不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機(jī)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元；（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中向銀行支付利息60萬(wàn)元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元（銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定：甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款的最晚時(shí)間為（）。

A.2013年12月31日
B.2014年3月31日
C.2014年5月31日
D.2014年6月30日


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1.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機(jī)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元；（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中向銀行支付利息60萬(wàn)元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元（銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定：甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以在企業(yè)所得稅前全額扣除的是（）。

A.向銀行支付的利息60萬(wàn)元
B.向乙企業(yè)支付的利息75萬(wàn)元
C.通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)的80萬(wàn)元
D.被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元

2.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機(jī)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元；（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中向銀行支付利息60萬(wàn)元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元（銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定：甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)2013年在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。

A.0
B.30.25
C.36
D.60

3.不定項(xiàng)選擇甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)A牌電視機(jī)，2013年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)800萬(wàn)元，部分財(cái)務(wù)資料如下：（1）銷(xiāo)售A牌電視機(jī)取得不含增值稅銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)58.5萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入12萬(wàn)元；（2）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元，其中向銀行支付利息60萬(wàn)元，因向非關(guān)聯(lián)方乙企業(yè)借款1000萬(wàn)元支付給乙企業(yè)的全年利息75萬(wàn)元（銀行同期同類(lèi)貸款年利率為6%）；（3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)750萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元；（4）發(fā)生管理費(fèi)用320萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元；（5）發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出90萬(wàn)元，其中通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾块T(mén)向公益事業(yè)捐贈(zèng)80萬(wàn)元，岡拖欠稅款，被稅務(wù)機(jī)關(guān)加收滯納金10萬(wàn)元。假定：甲企業(yè)的其他財(cái)務(wù)資料中的內(nèi)容均符合稅法規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲企業(yè)2013年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的銷(xiāo)售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.22.5
B.592.5
C.907.5
D.1477.5

4.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）利潤(rùn)總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬(wàn)元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；（3）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用扣除；（4）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除；（5）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司通過(guò)民政部門(mén)向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（）。

A.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于免稅收入
B.甲公司從乙公司分回的股息收入屬于應(yīng)稅收入
C.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于免稅收入
D.甲公司轉(zhuǎn)讓未到期國(guó)債取得的轉(zhuǎn)讓收益屬于應(yīng)稅收入

5.不定項(xiàng)選擇中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)甲公司2013年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，年度利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，已預(yù)繳企業(yè)所得稅188萬(wàn)元。經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核，發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng)：（1）利潤(rùn)總額中包括從被投資公司（乙公司，屬于非上市的居民企業(yè)）中分回的股息收入200萬(wàn)元，乙公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%；（2）利潤(rùn)總額中包括甲公司轉(zhuǎn)讓未到期的國(guó)債，取得的轉(zhuǎn)讓收益25萬(wàn)元；（3）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元已計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用扣除；（4）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司直接向某災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的30萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除；（5）在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)，甲公司通過(guò)民政部門(mén)向某災(zāi)區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)的130萬(wàn)元已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出扣除。已知：甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅處理的表述中，正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
C.不論企業(yè)是通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出，還是企業(yè)直接向公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，都可以依法在企業(yè)所得稅前扣除
D.企業(yè)只有通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體或者縣級(jí)以上（含）人民政府及其部門(mén)進(jìn)行的公益性捐贈(zèng)支出，才可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除