問答題遠洋股份有限公司（以下簡稱遠洋股份）成立于2001年，屬于中國境內(nèi)的居民企業(yè)，主要從事要求：（1）簡述居民企業(yè)境內(nèi)外所得稅額抵免的一般政策。（2）簡述境外所得抵免限額的計算方法。（3）計算遠洋公司2013年、2014年應納的企業(yè)所得稅稅額，及其境外已納所得稅稅額超過抵免限額的余額。

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1.多項選擇題下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價方法的表述中正確的有（）。

A.可比非受控價格法可以適用于所有類型的關(guān)聯(lián)交易
B.再銷售價格法以關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進商品的公平成交價格
C.成本加成法通常適用于有形資產(chǎn)的購銷、轉(zhuǎn)讓和使用，勞務提供或資金融通的關(guān)聯(lián)交易
D.可比非受控價格法以關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的合理成本加上可比非關(guān)聯(lián)交易毛利作為關(guān)聯(lián)交易的公平成交價格

2.多項選擇題同時滿足下列（）條件的企業(yè)，可以適用預約定價安排。

A.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在4000萬元人民幣以上
B.年度發(fā)生的關(guān)聯(lián)交易金額在3000萬元人民幣以上
C.依法履行關(guān)聯(lián)申報義務
D.按規(guī)定準備、保存和提供同期資料

3.多項選擇題下列關(guān)于資本弱化管理的陳述，正確的有（）。

A.標準比例區(qū)分金融企業(yè)和其他企業(yè)，分別為5：1和2：1
B.企業(yè)實際支付關(guān)聯(lián)方利息存在轉(zhuǎn)讓定價問題的，稅務機構(gòu)應首先實施轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查調(diào)整
C.支付給稅率高于本企業(yè)的境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息不受資本弱化的限制
D.企業(yè)所得稅法中的利息支出包括直接和間接關(guān)聯(lián)債權(quán)投資實際支付的利息，不含擔保費、抵押費

4.多項選擇題企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分攤的成本不得稅前扣除。

A.不具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟實質(zhì)
B.不符合獨立交易原則
C.沒有遵循成本與收益配比原則
D.自簽署成本分攤協(xié)議之日起經(jīng)營期限大于25年

5.多項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（）。

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應稅所得稅稅額
B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機構(gòu)、場所無實際聯(lián)系的境外應稅所得稅稅額
D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得稅稅額

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