甲公司系在中國境內(nèi)主板上市的股份有限公司,是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2014年3月12日,ABC會計師事務(wù)所出具了甲公司2013年度審計報告。XYZ會計師事務(wù)所是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲公司2013年度財務(wù)報表審計時,ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:
(1)A注冊會計師在2010年至2012年擔(dān)任甲公司財務(wù)報表審計項目合伙人,未參與甲公司2013年度財務(wù)報表審計工作。A注冊會計師于2014年3月5日離職,并于2014年3月10日加入甲公司擔(dān)任風(fēng)險控制部總監(jiān)。
(2)審計項目組成員注冊會計師B的父親購買了1000元的R1共同基金。該基金投資了一攬子基礎(chǔ)金融產(chǎn)品,包括12家上市公司的權(quán)證,其中包括甲公司的權(quán)證。
(3)ABC會計師事務(wù)所得知甲公司擬收購中東某國家的油田股權(quán),在獲得甲公司母公司的擔(dān)保情況下,為甲公司提供了為期三年金額1000萬元的貸款。
(4)注冊會計師C向其妻子無意泄露甲公司擬收購中東某國家油田股權(quán)計劃,其妻子購買了甲公司股票。
(5)ABC會計師事務(wù)所于2013年1月與從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)的甲公司的子公司簽訂為期三年的合作協(xié)議,協(xié)助乙公司推廣軟件,按照乙公司所得營業(yè)收入的1%獲取推廣費。
(6)丙公司是甲公司的全資子公司,XYZ事務(wù)所為丙公司設(shè)計了2013年度的內(nèi)部控制實施細(xì)則。
要求:針對上述第(1)至(6)項,逐項指出是否對ABC會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員的獨立性產(chǎn)生不利影響,簡要說明理由,并填列下表:
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A.考慮在審計報告中增加其他事項段說明該重大不一致
B.考慮不出具審計報告或解除業(yè)務(wù)約定
C.向治理層書面說明注冊會計師的關(guān)注
D.必要時應(yīng)當(dāng)征詢法律意見
A.存在大額現(xiàn)金被經(jīng)手或處理的情形
B.與銀行存款相關(guān)的不相容職務(wù)的分離不充分,或獨立審核不力
C.對審計工作的完成或?qū)徲媹蟾娴某鼍咛岢霾缓侠淼臅r間限制
D.對高層管理人員的差旅費、業(yè)務(wù)招待費等財務(wù)支出審查薄弱
A.對于某重大供應(yīng)商的欠款延遲入賬
B.會計政策濫用或隨意變更
C.接近期末,銷售收入暴增
D.會計估計所依據(jù)假設(shè)不恰當(dāng)?shù)恼{(diào)整
A.標(biāo)準(zhǔn)會計分錄
B.非標(biāo)準(zhǔn)會計分錄
C.其他調(diào)整
D.編制合并報表時作出的調(diào)整分錄
A.重新考慮可能存在管理層以前未識別出或未向注冊會計師披露的其他關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險,如有必要,實施追加的審計程序
B.確定相關(guān)情況是否能夠證實關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易的存在
C.立即將相關(guān)信息向項目組其他成員通報
D.對新識別出的關(guān)聯(lián)方或重大關(guān)聯(lián)方交易實施恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性程序
最新試題
根據(jù)我國會計制度規(guī)定,利潤總額的形成來源于()。
應(yīng)收款項包括()等內(nèi)容。
國外社會審計經(jīng)過階段為()。
確定長期股權(quán)投資成本時,是指取得長期股權(quán)投資時()。
在以下的()情況下應(yīng)當(dāng)提取存貨跌價準(zhǔn)備。
利潤分配審計的目標(biāo)是通過利潤分配的()審查。
下列屬于要調(diào)整應(yīng)稅利潤的是()。
在審計報告階段,注冊會計師工作主要包括()。
下列應(yīng)計提長期投資減值準(zhǔn)備的是()
世界各國的國家審計機(jī)關(guān)按其設(shè)置和隸屬關(guān)系,大致可以分為()。