問(wèn)答題A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)首次接受委托的審計(jì)客戶甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在涉及特別風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)等相關(guān)工作事宜時(shí)，請(qǐng)代為回答以下問(wèn)題：（1）A、B注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮到舞弊可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響，能否假定收入存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)，為避免被審計(jì)單位預(yù)見(jiàn)或事先了解進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，應(yīng)當(dāng)考慮采取的措施有哪些？（3）針對(duì)管理層凌駕于控制之上的特別風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序包括哪些？

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1.問(wèn)答題上市公司甲公司系A(chǔ)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶。在對(duì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項(xiàng)，請(qǐng)逐項(xiàng)指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及甲公司審計(jì)項(xiàng)目組成員是否違反中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。（1）審計(jì)項(xiàng)目組成員A注冊(cè)會(huì)計(jì)師與甲公司董事同為古董愛(ài)好者，經(jīng)其介紹，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師從其他古董收藏者手中購(gòu)得一件難得的彩陶馬；（2）審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定，甲公司如融資成功，將另行獎(jiǎng)勵(lì)A(yù)BC會(huì)計(jì)師事務(wù)所，獎(jiǎng)勵(lì)金額按發(fā)行股票融資額的0.1%計(jì)算；（3）2014年3月1日，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，為甲公司編制企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，該表經(jīng)甲公司財(cái)務(wù)總監(jiān)簽署后報(bào)出。（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)過(guò)程中就會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議與甲公司管理層進(jìn)行溝通和討論。（5）經(jīng)甲公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，審計(jì)項(xiàng)目組成員可以按成本價(jià)購(gòu)買甲公司的產(chǎn)品，但每人限購(gòu)1000元。
2.問(wèn)答題B股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）產(chǎn)品采購(gòu)以B公司倉(cāng)庫(kù)為交貨地點(diǎn)。B公司目前主要采用手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)。C和D注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)于2013年10月25日至11月10日對(duì)B公司的內(nèi)部控制進(jìn)行了解、測(cè)試與評(píng)價(jià)。（1）對(duì)需要購(gòu)買的已經(jīng)列入存貨清單的項(xiàng)目由倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單，對(duì)未列入存貨清單的由相關(guān)需求部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。請(qǐng)購(gòu)單未設(shè)置編號(hào)，但每張請(qǐng)購(gòu)單須由對(duì)該類采購(gòu)支出負(fù)責(zé)預(yù)算的主管人員簽字批準(zhǔn)。（2）采購(gòu)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)單后，由其職員E進(jìn)行詢價(jià)并確定供應(yīng)商，再由其職員F負(fù)責(zé)編制和發(fā)出預(yù)先連續(xù)編號(hào)的訂購(gòu)單。訂購(gòu)單一式四聯(lián)，經(jīng)被授權(quán)的采購(gòu)人員簽字后，分別送交供應(yīng)商、負(fù)責(zé)驗(yàn)收的部門(mén)、提交請(qǐng)購(gòu)單的部門(mén)和負(fù)責(zé)采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)算的應(yīng)付憑單部門(mén)。（3）驗(yàn)收部門(mén)根據(jù)訂購(gòu)單上的要求對(duì)所采購(gòu)的材料進(jìn)行驗(yàn)收，完成驗(yàn)收后，將原材料交由倉(cāng)庫(kù)人員存入庫(kù)房，并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的驗(yàn)收單交倉(cāng)庫(kù)人員簽字確認(rèn)。驗(yàn)收單一式三聯(lián)，其中兩聯(lián)分送應(yīng)付憑單部門(mén)和倉(cāng)庫(kù)部門(mén)，一聯(lián)留存驗(yàn)收部門(mén)。（4）應(yīng)付憑單部門(mén)核對(duì)供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和訂購(gòu)單，并編制預(yù)先連續(xù)編號(hào)的付款憑單。會(huì)計(jì)部門(mén)收到附有供應(yīng)商發(fā)票的付款憑單后即應(yīng)及時(shí)編制有關(guān)的記賬憑證，并登記原材料和應(yīng)付賬款賬簿。要求：針對(duì)資料中第（1）至第（4）項(xiàng)，判斷B公司的內(nèi)部控制程序在設(shè)計(jì)上是否存在缺陷。請(qǐng)分別予以指出，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由，如果存在缺陷，提出改進(jìn)建議
3.多項(xiàng)選擇題在信息技術(shù)環(huán)境下，傳統(tǒng)的人工控制越來(lái)越多地被自動(dòng)控制所替代，概括地講，自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來(lái)的好處有（）。

A.能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)，因?yàn)樽詣?dòng)信息系統(tǒng)可以提供與業(yè)務(wù)規(guī)則一致的系統(tǒng)處理方法
B.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平
C.自動(dòng)控制容易被繞過(guò)
D.自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取

4.多項(xiàng)選擇題下列控制中，表明信息系統(tǒng)的應(yīng)用控制存在缺陷的有（）。

A.未經(jīng)授權(quán)人員對(duì)錄入數(shù)據(jù)進(jìn)行修改
B.系統(tǒng)登錄密碼未設(shè)置失敗重復(fù)次數(shù)的限制
C.系統(tǒng)防火墻過(guò)期失效
D.根據(jù)訂購(gòu)單系統(tǒng)自動(dòng)生成未連續(xù)編號(hào)的銷售單

5.多項(xiàng)選擇題下列程序中，既可以用于控制測(cè)試，也可以用于細(xì)節(jié)測(cè)試的程序有（）。

A.檢查
B.詢問(wèn)
C.穿行測(cè)試
D.重新執(zhí)行