問答題綜合題:某市白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,主營白酒生產(chǎn)和銷售、出口業(yè)務(wù),2015年1月份和2月份的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)1月5日,從某種植公司購進(jìn)玉米150噸,總價(jià)款30萬元,取得了農(nóng)產(chǎn)品收購憑證;1月12日,從國內(nèi)購進(jìn)修理配件,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、增值稅稅額47.6萬元;(2)1月25日,出口自產(chǎn)高檔糧食白酒1噸,出口離岸價(jià)格16萬元,已經(jīng)按規(guī)定納稅申報(bào);(3)2月5日,進(jìn)口原材料一批,支付給國外買價(jià)120萬元,包裝材料8萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元;(4)2月6日,進(jìn)口兩臺電子釀酒機(jī)械設(shè)備自用,支付給國外的買價(jià)60萬元,相關(guān)稅金3萬元,支付到達(dá)我國海關(guān)以前的裝卸費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)6萬元,保險(xiǎn)費(fèi)2萬元;(5)2月7日,國內(nèi)購進(jìn)一批原材料,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額300萬元、增值稅稅額51萬元,另支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元,未取得貨運(yùn)發(fā)票;當(dāng)月將30%用于企業(yè)職工食堂;(6)2月9日,將單位用過3年的小汽車出售,取得含稅收入12.8萬元,開具普通發(fā)票;(7)2月10日將自產(chǎn)A型白酒130噸賒銷給境內(nèi)某代理商,約定2月15日付款,15日企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元、增值稅稅額397.8萬元,代理商30日將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè);(8)2月12日銷售自產(chǎn)A型白酒10噸給本企業(yè)關(guān)系戶,以成本價(jià)核算取得銷售金額80萬元;(9)2月25日,企業(yè)所在地區(qū)發(fā)生雪災(zāi),購進(jìn)的玉米質(zhì)量發(fā)生霉變,成本為15萬元;2月28日,前期購進(jìn)的原材料由于管理不善被盜,賬面成本為2.58萬元。其他相關(guān)資料:①該企業(yè)進(jìn)口原材料和機(jī)械設(shè)備的關(guān)稅稅率為10%;②白酒成本利潤率10%;③退稅率13%;④相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅;(2)計(jì)算企業(yè)1月份留抵的增值稅;(3)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;(4)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅;(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅;(6)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅;(7)計(jì)算企業(yè)2月銷售使用過的小汽車的增值稅;(8)計(jì)算企業(yè)2月銷售A型F1酒的銷項(xiàng)稅額;(9)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅;(10)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

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1.問答題計(jì)算問答題:某綜合性企業(yè)2014年度發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)與A公司簽訂一項(xiàng)易貨合同,約定用120萬元市場價(jià)格的庫存商品換取市場價(jià)格為140萬元的原材料,支付A公司差價(jià)20萬元。(2)與B公司簽訂一份加工合同,為其加工一批特殊商品,原材料由該綜合性企業(yè)提供,金額300萬元,另外收取加工費(fèi)120萬元。(3)與C公司簽訂一份建筑工程總承包合同,金額2500萬元,施工期間將價(jià)值600萬元的水電工程分包給其他施工單位,并簽訂了分包合同。由于施工單位安裝水電工程的質(zhì)量未達(dá)到企業(yè)的要求,企業(yè)實(shí)際支付其分包金額500萬元。(4)2014年度擁有房產(chǎn)原值6000萬元,其中90%為企業(yè)自用(當(dāng)?shù)赜?jì)算房產(chǎn)稅余值的扣除比例為20%),10%對外出租,出租合同記載全年應(yīng)取得租金收入80萬元。要求:根據(jù)上述資料,按序號計(jì)算回答問題,每問需要計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)與A公司簽訂的易貨合同應(yīng)繳納印花稅;(2)與B公司簽訂的加工合同應(yīng)繳納印花稅;(3)與C公司簽訂的建筑工程合同及分包合同應(yīng)繳納的印花稅;(4)自用與出租房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅和印花稅合計(jì)。
2.問答題計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)李某是一位知名作家,2014年取得以下收入:(1)3月出版一部小說取得稿費(fèi)50000元;(2)7月將境內(nèi)一處住房出租,租賃期限1年,月租金4000元,當(dāng)月發(fā)生修繕費(fèi)1200元(不考慮其他稅費(fèi));(3)8月應(yīng)邀出國訪問期間,舉辦明清文學(xué)歷史講座,國外主辦單位支付酬金2000美元,境外繳納個(gè)人所得稅80美元(外匯牌價(jià)1:6.1);(4)9月份將國內(nèi)上市公司的股票對外轉(zhuǎn)讓,取得轉(zhuǎn)讓收入50000元,原購入價(jià)45000元。(5)12月,通過滬港通購買香港聯(lián)交所上市的某只非H股,取得股息、紅利60000元,該非H股所在國已就該股息所得預(yù)提6000元個(gè)人所得稅稅款,并提供相關(guān)扣稅憑證。(說明:流轉(zhuǎn)稅除提示要求計(jì)算外,上述業(yè)務(wù)均忽略不計(jì)算)要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算李某2014年稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(2)計(jì)算李某2014年7月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)計(jì)算李某2014年舉辦講座取得的酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(4)計(jì)算李某2014年股票轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(5)計(jì)算李某2014年通過滬港通購買香港聯(lián)交所非H股取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。
4.問答題計(jì)算問答題:某市建筑企業(yè),具有建筑資質(zhì)和一般納稅人資格。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)為本市小學(xué)建造校舍,工程施工中耗用自產(chǎn)的建筑材料含稅價(jià)23.4萬元,另收取建筑勞務(wù)工程款100萬元。合同中已經(jīng)分別注明材料和勞務(wù)工程款;(2)為本市政府裝修政府大樓,工程營業(yè)額為270萬元,已經(jīng)開具營業(yè)稅發(fā)票270萬元;(3)為本市某工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳,按合同約定,由建筑企業(yè)外購建筑材料180萬元,提供建筑勞務(wù)50萬元。另為其安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺,設(shè)備由工業(yè)企業(yè)購入,購入原價(jià)為500萬元,安裝費(fèi)20萬元;(4)為本市某歌舞廳提供裝飾勞務(wù),取得勞務(wù)收入60萬元。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計(jì)算回答問題,每問要求計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)建筑企業(yè)為小學(xué)建造校舍應(yīng)納營業(yè)稅;(2)建筑企業(yè)為市政府大樓裝修應(yīng)納營業(yè)稅;(3)建筑企業(yè)為工業(yè)企業(yè)建造職工娛樂廳和安裝生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)納營業(yè)稅;(4)建筑企業(yè)為歌廳提供裝飾勞務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅;(5)該建筑企業(yè)當(dāng)月合計(jì)應(yīng)納營業(yè)稅金額。
5.多項(xiàng)選擇題國際稅收協(xié)作中情報(bào)交換的類型包括()。

A.專項(xiàng)情報(bào)交換
B.自動(dòng)情報(bào)交換
C.自發(fā)情報(bào)交換
D.行業(yè)范圍情報(bào)交換

最新試題

根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低,但降低額不得超過稅法規(guī)定最低稅額的()。

題型:單項(xiàng)選擇題

電子設(shè)備的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的()起計(jì)算折舊

題型:單項(xiàng)選擇題

按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定,可以享受減免稅優(yōu)惠的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中,應(yīng)征收土地增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

以下關(guān)于稅務(wù)登記的規(guī)定中,正確的表述有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

綜合題:某外資持股25%的重型機(jī)械生產(chǎn)企業(yè),2014年全年主營業(yè)務(wù)收入7500萬元,其他業(yè)務(wù)收入2300萬元,營業(yè)外收入1200萬元,主營業(yè)務(wù)成本6000萬元,其他業(yè)務(wù)成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元,營業(yè)稅金及附加420萬元,銷售費(fèi)用1800萬元,管理費(fèi)用1200萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬元,投資收益1700萬元。當(dāng)年發(fā)生的部分具體業(yè)務(wù)如下:(1)將兩臺重型機(jī)械設(shè)備通過市政府捐贈給貧困地區(qū)用于公共設(shè)施建設(shè)。"營業(yè)外支出"中已列支兩臺設(shè)備的成本及對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額合計(jì)247.6萬元。每臺設(shè)備市場售價(jià)為140萬元(不含增值稅),成本為100萬元。(2)向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)賬面余值(計(jì)稅基礎(chǔ))為500萬元的專利技術(shù),取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元,該項(xiàng)轉(zhuǎn)讓已經(jīng)省科技部門認(rèn)定登記。(3)實(shí)際發(fā)放職工工資1400萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出200萬元,撥繳工會經(jīng)費(fèi)30萬元并取得專用收據(jù),發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出25萬元,以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除額為5萬元。(4)發(fā)生廣告支出1542萬元。發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出90萬元,其中有20萬元未取得合法票據(jù)。(5)從事《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項(xiàng)目的研究開發(fā)活動(dòng),對研發(fā)費(fèi)用實(shí)行專賬管理,發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元(含委托某研究所研發(fā)支付的委托研發(fā)費(fèi)用80萬元、專門用于研發(fā)活動(dòng)儀器的維修費(fèi)5萬元)。(6)就2013年稅后利潤向全體股東分配股息1000萬元,9月另向境外股東支付軟件服務(wù)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)50萬元。(7)10月單獨(dú)提供技術(shù)咨詢服務(wù)實(shí)現(xiàn)收入10.6萬元,開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬元,增值稅稅額0.6萬元,款項(xiàng)尚未收到,企業(yè)確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入10萬元,增值稅銷項(xiàng)稅0.6萬元。(其他相關(guān)資料:企業(yè)為增值稅一般納稅人,除非特別說明,各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)。)要求:根據(jù)以上資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(5)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)扣繳的增值稅稅額、預(yù)提所得稅稅額。(7)業(yè)務(wù)(7)提供技術(shù)咨詢服務(wù)是否可以免征增值稅,并說明理由。(8)計(jì)算該企業(yè)2014年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。

題型:問答題

下列中需要交納企業(yè)所得稅的是()

題型:單項(xiàng)選擇題

汽車的最低折舊年限是()

題型:單項(xiàng)選擇題

計(jì)算問答題:(本題可用英文作答)某卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)A牌卷煙(不含稅調(diào)撥價(jià)100元/標(biāo)準(zhǔn)條)及雪茄煙,2014年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉,買價(jià)100萬元并按規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼,將其運(yùn)往甲企業(yè)委托加工煙絲,發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)8萬元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;向甲企業(yè)支付加工費(fèi),取得增值稅專用發(fā)票,注明加工費(fèi)12萬元、增值稅2.04萬元,該批煙絲已收回入庫,但本月未領(lǐng)用。(2)從乙企業(yè)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款400萬元、增值稅68萬元;從小規(guī)模納稅人購進(jìn)煙絲,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元;(3)進(jìn)口一批煙絲,支付貨價(jià)300萬元、經(jīng)紀(jì)費(fèi)12萬元,該批煙絲運(yùn)抵我國輸入地點(diǎn)起卸之前發(fā)生運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)38萬元。(4)以成本為350萬元的特制自產(chǎn)煙絲生產(chǎn)卷煙。(5)本月銷售雪茄煙取得不含稅收入600萬元,并收取品牌專賣費(fèi)9.36萬元;領(lǐng)用外購煙絲生產(chǎn)A牌卷煙,銷售A牌卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱,每條售價(jià)100元。(6)本月外購煙絲部分發(fā)生霉?fàn)€,成本20萬元。(7)月初庫存外購煙絲買價(jià)30萬元,月末庫存外購煙絲買價(jià)50萬元。其他條件:本月取得的相關(guān)憑證符合規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣,煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,煙絲關(guān)稅稅率10%。卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅為56%、150元/箱,雪茄煙消費(fèi)稅稅率36%。要求:根據(jù)上述資料,回答問題,如有計(jì)算,需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅。(2)當(dāng)月該卷煙廠進(jìn)口煙絲應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)。(3)當(dāng)月該卷煙廠領(lǐng)用特制自產(chǎn)煙絲應(yīng)納消費(fèi)稅。(4)當(dāng)月準(zhǔn)予扣除外購煙絲已納消費(fèi)稅。(5)當(dāng)月該卷煙廠國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。(不含代收代繳的消費(fèi)稅)

題型:問答題