甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)購(gòu)入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)以銀行存款購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬(wàn)元。(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元。(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。(6)銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬(wàn)元。(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
當(dāng)期應(yīng)交所得稅為()萬(wàn)元。
A.36.25
B.43.75
C.41.25
D.47.5
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甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)購(gòu)入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)以銀行存款購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬(wàn)元。(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元。(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。(6)銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬(wàn)元。(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
針對(duì)業(yè)務(wù)(6)~(9),下列處理正確的是()。
A.業(yè)務(wù)(6),銷售材料應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B.業(yè)務(wù)(7),轉(zhuǎn)讓時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資收益為35萬(wàn)元
C.業(yè)務(wù)(8),甲公司應(yīng)確認(rèn)投資收益20萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)(9),資產(chǎn)減值損失為10萬(wàn)元
甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)購(gòu)入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)以銀行存款購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬(wàn)元。(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元。(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。(6)銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬(wàn)元。(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
針對(duì)業(yè)務(wù)(5),下列處理不正確的是()。
A.2012年12月31日,應(yīng)確認(rèn)收入40萬(wàn)元
B.2012年12月31日,應(yīng)確認(rèn)成本20萬(wàn)元
C.2012年12月31日,應(yīng)確認(rèn)收入50萬(wàn)元
D.2012年12月31日,應(yīng)確認(rèn)成本15萬(wàn)元
甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)購(gòu)入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)以銀行存款購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬(wàn)元。(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元。(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。(6)銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬(wàn)元。(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
針對(duì)業(yè)務(wù)(1)~(4),下列處理正確的是()。
A.業(yè)務(wù)(1),應(yīng)交消費(fèi)稅額應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款
B.業(yè)務(wù)(2),銷售折讓沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
C.業(yè)務(wù)(3),A公司得到現(xiàn)金折扣10萬(wàn)元
D.業(yè)務(wù)(4),轉(zhuǎn)讓使用權(quán),確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
甲上市公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。存貨按實(shí)際成本核算,商品售價(jià)不含增值稅,其銷售成本隨銷售同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)資料如下:2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):(1)購(gòu)入材料一批,開具商業(yè)承兌匯票一張,發(fā)票賬單已經(jīng)收到,增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬(wàn)元,增值稅額為5.1萬(wàn)元。材料已驗(yàn)收入庫(kù)。(2)以銀行存款購(gòu)入公允價(jià)值為100萬(wàn)元的股票,作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值仍為100萬(wàn)元。(3)計(jì)算并確認(rèn)短期借款利息5萬(wàn)元。(4)計(jì)算并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元。(5)計(jì)提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬(wàn)元;攤銷管理用無(wú)形資產(chǎn)成本10萬(wàn)元。(6)銷售庫(kù)存商品一批,該批商品售價(jià)為100萬(wàn)元,增值稅為17萬(wàn)元,實(shí)際成本為65萬(wàn)元,商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬(wàn)元,其余款項(xiàng)尚未結(jié)清。(7)分配工資費(fèi)用,其中企業(yè)行政管理人員工資15萬(wàn)元,在建工程人員工資5萬(wàn)元。(8)計(jì)提應(yīng)計(jì)入在建工程成本的分期付息的長(zhǎng)期借款利息20萬(wàn)元。(9)確認(rèn)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)的長(zhǎng)期股權(quán)投資收益50萬(wàn)元。(10)計(jì)算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬(wàn)元(教育費(fèi)附加略)。(11)轉(zhuǎn)銷無(wú)法支付的應(yīng)付賬款30萬(wàn)元。(12)假定不考慮遞延所得稅,所得稅率為25%;按稅后凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。要求:根據(jù)上述資料,回答下列第(1)~(4)題。
針對(duì)業(yè)務(wù)(4)~(7)下列處理正確的是()。
A.2011年退貨產(chǎn)品應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整
B.業(yè)務(wù)(5),應(yīng)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益
C.長(zhǎng)期借款利息應(yīng)計(jì)入在建工程成本
D.業(yè)務(wù)(7),應(yīng)確認(rèn)營(yíng)業(yè)稅金及附加為600元
最新試題
A公司2017年度營(yíng)業(yè)收入為1000萬(wàn)元,其中現(xiàn)銷收入600萬(wàn)元,賒銷收入400萬(wàn)元;當(dāng)年預(yù)收貨款100萬(wàn)元,預(yù)付貨款200萬(wàn)元,因質(zhì)量不合格銷售退回支付現(xiàn)金300萬(wàn)元,收回前期壞賬50萬(wàn)元,則甲公司當(dāng)年銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金為()萬(wàn)元。
列各項(xiàng)中,應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積”項(xiàng)目的是()。
甲公司2014年度稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為9900萬(wàn)元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金總額為1000萬(wàn)元,職工福利費(fèi)為150萬(wàn)元。經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有60萬(wàn)元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無(wú)其他納稅調(diào)整因素。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除;企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金不允許扣除。則甲公司2014年的凈利潤(rùn)為()萬(wàn)元。
資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額,應(yīng)根據(jù)()科目的余額分析填列。
下列各項(xiàng)中,影響制造企業(yè)現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項(xiàng)目金額的有()。
下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,不應(yīng)通過(guò)營(yíng)業(yè)外收入科目核算的是()。
015年12月31日,某企業(yè)“材料采購(gòu)”總賬科目借方余額為20萬(wàn)元,“原材料”總賬科目借方余額為25萬(wàn)元,“材料成本差異”總賬科目貸方余額為3萬(wàn)元。不考慮其他因素,該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目期末余額為()萬(wàn)元。
下列各項(xiàng)中,屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是()。
下列各項(xiàng),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),需要做納稅調(diào)增的是()。
下列各項(xiàng)中,影響企業(yè)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額”項(xiàng)目金額變化的有()。