甲、乙股份有限公司(簡稱甲公司、乙公司)為丙公司控制下的兩家子公司。其他有關(guān)資料如下:
(1)2009年1月1日,甲公司以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)和交易性金融資產(chǎn)為對價,取得乙公司80%的股權(quán),并于當(dāng)日辦妥有關(guān)資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。甲公司出資情況見下表,其中,可供出售金融資產(chǎn)已確認(rèn)的公允價值變動收益(計入資本公積)為650萬元,交易性金融資產(chǎn)已確認(rèn)的公允價值變動收益(計入公允價值變動損益)為30萬元。當(dāng)日乙公司所有者權(quán)益總額為84320萬元。假定甲公司控股乙公司后,乙公司仍維持其獨(dú)立的法人資格繼續(xù)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。
(2)2009年5月15日,乙公司宣告分派2008年度現(xiàn)金股利200萬元。
(3)2009年5月20日,甲公司收到乙公司分派的2008年度現(xiàn)金股利。
(4)2009年度,乙公司發(fā)生虧損500萬元。
(5)2010年5月12日,甲公司以持有的乙公司20%的股權(quán)換入某種庫存商品。取得的增值稅專用發(fā)票上注明計稅價格(等于公允價值)為15000萬元,稅款為2550萬元。該庫存商品已驗(yàn)收入庫,并辦妥股權(quán)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。
假定不考慮與暫時性差異有關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債等有關(guān)的其他因素。
要求:
(1)編制甲公司在2009年1月1日取得乙公司80%股權(quán)的會計分錄(為了簡化核算,轉(zhuǎn)出固定資產(chǎn)不需通過"固定資產(chǎn)清理"科目)。
(2)編制甲公司在乙公司宣告分派2008年度現(xiàn)金股利時的會計分錄。
(3)編制甲公司收到乙公司分派的2008年度現(xiàn)金股利的會計分錄。
(4)對甲公司在乙公司2009年度發(fā)生的虧損進(jìn)行會計處理。
(5)編制甲公司換入庫存商品的會計分錄。(會計分錄中的金額以萬元為單位)
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A.在設(shè)立公司過程中,作為出資、折股和建賬的重要依據(jù)
B.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的依據(jù)
C.企業(yè)繳納所得稅
D.企業(yè)進(jìn)行清產(chǎn)核資
E.企業(yè)進(jìn)行并購重組過程中,作為證券定價是重要依據(jù)
A.成本法
B.市場法
C.到算法
D.收益法
E.直線法
A.6500萬元
B.5000萬元
C.6800萬元
D.4875萬元
E.7000萬元
A.進(jìn)行清產(chǎn)核資是發(fā)生的固定資產(chǎn)評估價值凈增值,不計入應(yīng)納稅所得額
B.納稅人接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn),按稅法規(guī)定確定的入賬價值確認(rèn)為捐贈收入,并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額,計算繳納所得稅
C.納稅人以非現(xiàn)金的實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)對外投資,投出時原賬面價值的差額計入應(yīng)納稅所得額
D.國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益,計入應(yīng)納稅所得額,依法繳納企業(yè)所得稅
E.企業(yè)取得的實(shí)物資產(chǎn)捐贈收入金額較大,并入一個納稅年度繳稅確有困難的,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn),可以在不超過3年的期間內(nèi)均勻計入各年度應(yīng)納稅所得額
A.公允價值
B.賬面價值
C.現(xiàn)值
D.重置成本
A.20%以下
B.20%以上50%以下
C.50%以上
D.100%
A.賬面價值,賬面價值
B.賬面價值,公允價值
C.公允價值,公允價值
D.公允價值,賬面價值
A.計入
B.不計入
C.根據(jù)情況確定是否計入
D.進(jìn)行納稅調(diào)整后計入
A.賬面價值
B.評估價值
C.支付的合并對價
D.公允價值
A.自評估基準(zhǔn)日起1年
B.自報告出具日起1年
C.自評估基準(zhǔn)日起9個月
D.自報告出具日起9個月
最新試題
注冊資產(chǎn)評估師基于企業(yè)會計準(zhǔn)則對合并對價的分?jǐn)偸马?xiàng)進(jìn)行評估時,其評估對象包括()。
資產(chǎn)評估結(jié)果的有效期限為()。
企業(yè)引入新股東改制為股份有限公司,或國有企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)改建為有限責(zé)任公司的,相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照()計量,并以改制時確定的()為基礎(chǔ)持續(xù)核算的結(jié)果并入控股股東的合并財務(wù)報表。
關(guān)于資產(chǎn)評估增值的相關(guān)稅務(wù)處理,說法正確的有()。
同一控制下的企業(yè)合并,合并方在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負(fù)債,應(yīng)當(dāng)按照合并日在被合并方的()計量。
關(guān)于以非貨幣資產(chǎn)出資新設(shè)公司中資產(chǎn)評估結(jié)果的運(yùn)用,說法正確的有()。
某國有企業(yè)采用分立方式改建為公司制企業(yè),評估調(diào)賬后如凈資產(chǎn)小于評估報告確定的評估后凈資產(chǎn)總額時,其表現(xiàn)形式是()。
下列關(guān)于評估結(jié)果增值的稅務(wù)處理的說法,不正確的有()。
ABC有限責(zé)任公司經(jīng)審計的2009年12月31日的凈資產(chǎn)為6500萬元,變更為股份有限公司時,折合的實(shí)收股本總額可以是()。
關(guān)于財務(wù)會計與資產(chǎn)評估關(guān)系的說法,正確的有()。