單項選擇題某企業(yè)全年實現(xiàn)利潤總額105萬元，其中包括國債利息收入35萬元，稅收滯納金20萬元，超標的業(yè)務招待費l0萬元。該企業(yè)的所得稅稅率為25％。假設不存在遞延所得稅，則計算的本期所得稅費用為（）萬元。

A.25
B.26.25
C.35
D.31.25


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1.單項選擇題下列各項中，不影響當期營業(yè)利潤的是（）。

A.出租固定資產取得收入
B.無形資產減值損失
C.所得稅費用
D.交易性金融資產公允價值變動損失

2.單項選擇題下列業(yè)務或者事項中，會影響企業(yè)營業(yè)外收入的是（）。

A.確實無法支付的應付賬款
B.國債利息收入
C.存貨盤盈
D.固定資產盤盈

4.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務均屬于工業(yè)性勞務。銷售實現(xiàn)時結轉銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務均為主營業(yè)務。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認銷售收入100萬元，未收款）。經核查，該批商品外觀存在質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經營以舊換新業(yè)務，12月31日銷售W產品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設備維修合同。該合同規(guī)定，該設備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務完成并驗收合格后一次結清。12月31日，該設備維修任務完成并經E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務困難，甲公司預計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內交貨。合同簽訂日，收到G公司預付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當月1日所購商品的20%。經核查，該批商品存在質量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當日，收到A公司交來的稅務機關開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）該項業(yè)務對于甲公司2013年度利潤總額的影響金額為（）元。

A.3000
B.4000
C.5000
D.6000

5.不定項選擇甲股份有限公司（以下簡稱甲公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。商品銷售價格除特別注明外均不含增值稅，所有勞務均屬于工業(yè)性勞務。銷售實現(xiàn)時結轉銷售成本。甲公司銷售商品和提供勞務均為主營業(yè)務。2013年12月，甲公司銷售商品和提供勞務的資料如下：（1）12月1日，對A公司銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明銷售價格為300萬元，增值稅稅額為51萬元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交A公司，A公司已承諾付款。為及時收回貨款，給予A公司的現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，n/30（假定計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅因素）。該批商品的實際成本為200萬元。12月19日，收到A公司支付的、扣除所享受現(xiàn)金折扣金額后的款項，并存入銀行。（2）12月2日，收到B公司來函，要求對當年11月10日所購商品在價格上給予20%的折讓（甲公司在該批商品售出時確認銷售收入100萬元，未收款）。經核查，該批商品外觀存在質量問題。甲公司同意了B公司提出的折讓要求。當日，收到B公司交來的稅務機關開具的折讓證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票。（3）甲公司經營以舊換新業(yè)務，12月31日銷售W產品2件，單價為23.4萬元（含稅價格），單位銷售成本為16萬元；同時收回2件同類舊商品，每件回收價為0.5萬元（不考慮增值稅）。甲公司收到扣除舊商品的款項存入銀行。（4）12月15日，與E公司簽訂一項設備維修合同。該合同規(guī)定，該設備維修總價款為100萬元（不含增值稅稅額），于維修任務完成并驗收合格后一次結清。12月31日，該設備維修任務完成并經E公司驗收合格。甲公司實際發(fā)生的維修費用為60萬元（均為修理人員工資）。12月31日，鑒于E公司發(fā)生重大財務困難，甲公司預計很可能收到的維修款為58.5萬元（含增值稅稅額）。（5）12月25日，與F公司簽訂協(xié)議，委托其代銷商品一批。根據(jù)代銷協(xié)議，甲公司按代銷協(xié)議價收取所代銷商品的貨款，商品實際售價由受托方自定。該批商品的協(xié)議價為100萬元（不含增值稅額），實際成本為60萬元。商品已運往F公司。假定發(fā)出商品時符合收入確認條件。（6）12月31日，與G公司簽訂一件特制商品的合同。該合同規(guī)定，商品總價款為100萬元（不含增值稅額），自合同簽訂日起2個月內交貨。合同簽訂日，收到G公司預付的款項50萬元，并存入銀行。商品制造工作尚未開始。（7）12月31日，收到A公司退回的當月1日所購商品的20%。經核查，該批商品存在質量問題，甲公司同意了A公司的退貨要求。當日，收到A公司交來的稅務機關開具的進貨退回證明單，并開具紅字增值稅專用發(fā)票，同時支付退貨款項。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小題。（答案中金額單位用萬元表示）甲公司確認商品銷售收入的時點是（）。

A.發(fā)出商品時
B.簽訂合同時
C.收到受托方的銷貨款時
D.收到受托方開來的代銷清單時