不定項(xiàng)選擇甲公司為一般納稅人企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,適用的營業(yè)稅稅率為5%。2010至2013年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)2010年11月10日甲公司與丁公司簽訂協(xié)議,將建造完工的辦公樓出租給丁公司,租期為3年,每年租金為6萬元,于租賃各年年末收取,2011年1月1日為租賃期開始日,2013年12月31日到期。2011年1月1日,該投資性房地產(chǎn)的成本為12萬元。甲公司對(duì)該投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式計(jì)量。(2)2011年1月1日,為購建一套需要安裝的生產(chǎn)線A向建設(shè)銀行專門借入資金50萬元,并存入銀行。該借款期限為3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不計(jì)復(fù)利,合同利率與實(shí)際利率一致。(3)2011年1月1日,用上述借款購入待安裝的生產(chǎn)線A。增值稅專用發(fā)票上注明的買價(jià)為40萬元,增值稅額為6.8萬元。另支付保險(xiǎn)費(fèi)及其他雜項(xiàng)費(fèi)用3.2萬元。該生產(chǎn)線交付本公司安裝部門安裝。(4)安裝該生產(chǎn)線時(shí),領(lǐng)用本公司產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品實(shí)際成本為4萬元,稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為8萬元。(5)安裝過程中發(fā)生的安裝工程人員工資為1.8萬元。用銀行存款支付其他安裝費(fèi)用1.64萬元。(6)2011年12月31日,安裝工程結(jié)束,并隨即投入使用。生產(chǎn)線A預(yù)計(jì)使用年限為5年,采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊(預(yù)計(jì)凈殘值率為5%)。(7)2011年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為13萬元。(8)2012年12月31日上述投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為13.5萬元。(9)2013年12月31日,甲公司將生產(chǎn)線A出售,出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用3萬元。出售所得款項(xiàng)50萬元全部存入銀行。于當(dāng)日清理完畢(不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))。(10)2013年12月31日租賃協(xié)議到期,甲公司與丁公司達(dá)成協(xié)議,將辦公樓出售給丁公司,價(jià)款為14萬元,款項(xiàng)已收存銀行。其他資料:假定固定資產(chǎn)按年計(jì)提折舊,借款利息每年年末計(jì)提(保留兩位小數(shù))。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(5)題。上述生產(chǎn)線計(jì)提折舊和處置時(shí)的處理正確的是()。

A.2012年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為24.90萬元
B.2013年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為14.94萬元
C.該生產(chǎn)線處置時(shí)的賬面價(jià)值為22.4萬元
D.處置該生產(chǎn)線應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入27.04萬元


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1.不定項(xiàng)選擇甲公司為一家上市公司,2012年對(duì)外投資有關(guān)資料如下:(1)1月7日,甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有,實(shí)際支付價(jià)款10000萬元,另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元,占A公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)公司施加重大影響,投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30000萬元(各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)。(2)1月20日,甲公司購入B公司股票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價(jià)款1600萬元(其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元),另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元。(3)5月5日,甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允價(jià)值為1840萬元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售價(jià)為2000萬元,款項(xiàng)存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(6)A公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元。(7)A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加資本公積700萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。安裝生產(chǎn)線工程完工后固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬元。

A.62.24
B.62.92
C.55.44
D.51.32

2.不定項(xiàng)選擇甲公司為一家上市公司,2012年對(duì)外投資有關(guān)資料如下:(1)1月7日,甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有,實(shí)際支付價(jià)款10000萬元,另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元,占A公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)公司施加重大影響,投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30000萬元(各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)。(2)1月20日,甲公司購入B公司股票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價(jià)款1600萬元(其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元),另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元。(3)5月5日,甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允價(jià)值為1840萬元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售價(jià)為2000萬元,款項(xiàng)存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(6)A公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元。(7)A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加資本公積700萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。根據(jù)業(yè)務(wù)(1),下列表述正確的是()。

A.借:銀行存款6貸:其他業(yè)務(wù)收入6
B.借:其他業(yè)務(wù)成本(6×5%)0.3貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅0.3
C.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),期末發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入資本公積
D.采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn),比照固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)計(jì)提折舊、攤銷和減值

3.不定項(xiàng)選擇甲公司為一家上市公司,2012年對(duì)外投資有關(guān)資料如下:(1)1月7日,甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有,實(shí)際支付價(jià)款10000萬元,另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元,占A公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)公司施加重大影響,投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30000萬元(各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)。(2)1月20日,甲公司購入B公司股票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價(jià)款1600萬元(其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元),另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元。(3)5月5日,甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允價(jià)值為1840萬元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售價(jià)為2000萬元,款項(xiàng)存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(6)A公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元。(7)A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加資本公積700萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。根據(jù)資料(7),下列說法正確的有()。

A.處置該倉庫通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目進(jìn)行
B.該倉庫計(jì)提的累計(jì)折舊額是6.65萬元
C.形成的損失計(jì)入管理費(fèi)用
D.形成的損失計(jì)入營業(yè)外支出

4.不定項(xiàng)選擇甲公司為增值稅一般納稅人。2012年1月,甲公司因生產(chǎn)需要,決定用自營方式建造一間材料倉庫。相關(guān)資料如下:(1)2012年1月5日,購入工程用專項(xiàng)物資20萬元,增值稅額為3.4萬元,該批專項(xiàng)物資已驗(yàn)收入庫,款項(xiàng)用銀行存款付訖。(2)領(lǐng)用上述專項(xiàng)物資,用于建造倉庫。(3)領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè),該批水泥成本為2萬元,稅務(wù)部門核定的計(jì)稅價(jià)格為3萬元,增值稅稅率為17%。(4)領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè),原材料實(shí)際成本為1萬元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.17萬元。(5)2012年1月至3月,應(yīng)付工程人員工資2萬元,用銀行存款支付其他費(fèi)用0.92萬元。(6)2012年3月31日,該倉庫達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),預(yù)計(jì)可使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為2萬元,采用直線法計(jì)提折舊。(7)2016年12月31日,該倉庫突遭火災(zāi)焚毀,殘料估計(jì)價(jià)值5萬元,驗(yàn)收入庫,用銀行存款支付清理費(fèi)用2萬元。經(jīng)保險(xiǎn)公司核定的應(yīng)賠償損失7萬元,尚未收到賠款。甲公司確認(rèn)了該倉庫的毀損損失。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。2012年度該倉庫應(yīng)計(jì)提的折舊額是()萬元。

A.1.0875
B.0.96
C.0.9225
D.1.05

5.不定項(xiàng)選擇甲公司為一家上市公司,2012年對(duì)外投資有關(guān)資料如下:(1)1月7日,甲公司以銀行存款購買A公司發(fā)行的股票200萬股準(zhǔn)備長期持有,實(shí)際支付價(jià)款10000萬元,另支付相關(guān)稅費(fèi)120萬元,占A公司有表決權(quán)股份的30%,能夠?qū)公司施加重大影響,投資時(shí)A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為30000萬元(各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)。(2)1月20日,甲公司購入B公司股票,并將其劃分為交易性金融資產(chǎn)。支付價(jià)款1600萬元(其中包含宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元),另支付相關(guān)交易費(fèi)用4萬元。(3)5月5日,甲公司收到B公司發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元并存入銀行。(4)6月30日,甲公司持有B公司股票的公允價(jià)值為1840萬元。(5)7月15日,甲公司持有的B公司股票全部出售,售價(jià)為2000萬元,款項(xiàng)存入銀行,不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(6)A公司2012年實(shí)現(xiàn)凈利潤5000萬元。(7)A公司2012年年末因可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)增加資本公積700萬元。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。要求:根據(jù)上述資料,回答下列(1)~(4)題。該倉庫的入賬價(jià)值是()萬元。

A.31
B.30
C.27.6
D.26.6