單項選擇題

某企業(yè)持有一項投資性房地產，賬面價值100萬元，資產負債表日公允價值為150萬元，如果計稅基礎以維持100萬元不變，假定企業(yè)適用33%所得稅率，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債無期初余額，已知負債產生10萬元可抵扣暫時性差異，則是遞延所得稅為（）。

A.A
B.B
C.C
D.D


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1.多項選擇題下列各項中，始終不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。

A．自創(chuàng)商譽
B．外購商譽的支出
C．以融資租賃方式租入固定資產的折舊費
D．單獨估價作為固定資產入賬的土地計提的折舊
E．房屋、建筑物以外的未投入使用的固定資產所計提的折舊

3.多項選擇題可以采取加速折舊方式的固定資產，主要是指（）類固定資產。

A．技術進步較快
B．產品更新換代較快
C．常年處于強振動
D．常年處于高腐蝕狀態(tài)
E．價值特別巨大的風險投資類固定資產

4.多項選擇題下列項目中，應計入應納稅所得額的有（）。

A.將外購應稅消費品用于生產非應稅消費品
B.因債權人原因確定無法支付的應付款項
C.企業(yè)資產溢余收入
D.將自產貨物用于職工福利
E.非金融企業(yè)讓渡資金使用權的收入

5.多項選擇題企業(yè)所得稅法中所稱應納稅所得額，是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除下列（）后的余額。

A．允許彌補的以前年度虧損
B．免稅收入
C．各項扣除項目
D．不征稅收入
E．減免的所得稅