單項選擇題下列有關(guān)營改增應稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅
B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)
C.遠洋運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)
D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍


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2.多項選擇題依據(jù)消費稅的規(guī)定，下列應稅消費品中，準予扣除外購已納消費稅的有（）。

A.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙
B.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的鉆石首飾
C.以已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的高檔白酒
D.以已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油
E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

3.多項選擇題下列說法正確的有（）

A.銷售動產(chǎn)計征增值稅
B.銷售電力應征增值稅
C.提供修理勞務(wù)計征營業(yè)稅
D.單位聘用的員工為本單位提加工、修理修配勞務(wù)，不征增值稅
E.提供餐飲服務(wù)依法征增值稅

6.多項選擇題稅務(wù)師代理服務(wù)業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)等營業(yè)稅納稅申報操作要點有（）

A.核查兼營非應稅勞務(wù)、混合銷售以及減免稅項目的營業(yè)額，確認應稅營業(yè)額和適用的稅目稅率
B.核查已發(fā)生的代扣代繳營業(yè)稅義務(wù)的情況，確認應扣繳稅額
C.根據(jù)企業(yè)應稅項目的具體情況，確認稅前應扣除的營業(yè)額
D.核查營業(yè)收入相關(guān)賬戶及主要的原始憑證，計算應稅營業(yè)收入
E.計算填表后按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機關(guān)報送營業(yè)稅納稅申報表及其他計稅資料，代扣代繳的營業(yè)稅不用履行報繳稅款手續(xù)

7.多項選擇題消費稅納稅申報時，應按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有（）。

A.某農(nóng)場將自產(chǎn)的煙葉用于贈送員工
B.某酒廠將自產(chǎn)的糧食白酒用于高品質(zhì)勾兌酒的生產(chǎn)
C.某金店將外購的金銀首飾用于獎勵業(yè)務(wù)突出的員工
D.某高爾夫球桿生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高爾夫球桿與外購的高爾夫球組成套裝用于出售
E.某汽車廠將自產(chǎn)的小汽車贈送給某醫(yī)院使用

8.多項選擇題以下納稅人購進貨物或者接受應稅勞務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，進項稅額可以抵扣的有（）。

A.某電腦公司從美國進口CPU一批，向海關(guān)繳納進口環(huán)節(jié)的增值稅
B.某商場銷售電視機，支付給運輸企業(yè)的運費
C.某建筑施工企業(yè)從水泥廠購進水泥一批，用于建筑施工
D.某茶葉廠從茶農(nóng)手中收購了經(jīng)過茶農(nóng)烘干處理的茶葉一批
E.某鋼材廠從小規(guī)模納稅人購入材料一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票

9.多項選擇題增值稅納稅申報表第八項“免稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄，應填寫（）。

A.本期適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額
B.本期適用免、抵、退辦法出口的貨物的銷售額
C.本期納稅檢查調(diào)整的銷售額
D.本期直接免征增值稅的貨物的銷售額
E.本期即征即退貨物及勞務(wù)的銷售額

10.問答題

天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳，銷售一些外購的有機蔬菜，并辦理了一般納稅人認定手續(xù)。
2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進有機蔬菜，支付貨款合計58500元；另支付運費2000元，取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票；借：庫存商品51860應交稅費——應交增值稅（進項稅額）8640貸：銀行存款60500
（2）取得餐飲費1200萬元，另外向其他顧客銷售有機食品300萬元；
（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購了一批計算機，同時為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進項稅額34萬。
公司會計人員認為，該批計算機同時用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù)，應該用公式計算不得抵扣的進項稅額，計算如下：不得抵扣的進項稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬元）
問題：
（1）企業(yè)對業(yè)務(wù)
（1）的會計處理是否正確？如不正確，編制相應調(diào)整分錄。
（2）公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應該繳納增值稅還是營業(yè)稅？
（3）公司財務(wù)人員的處理是否正確，公司購入計算機的進項稅能否抵扣、如何抵扣？

最新試題

《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》中“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項目有（）。

題型：多項選擇題

委托加工實行復合計稅辦法的應稅消費品消費稅的組成計稅價格中應包括的項目有（）。

題型：多項選擇題

甲公司是一家經(jīng)中國人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）8日，公司用銀行存款購入經(jīng)營租賃新設(shè)備10臺，收到增值稅專用發(fā)票，支付價款18萬元，增值稅稅額3.06萬元。（2）9日，上月經(jīng)營租賃設(shè)備損壞，甲公司請專業(yè)公司派人維修，發(fā)生修理支出2340元，取得增值稅專用發(fā)票，注明修理費2000元，稅額340元，款項已經(jīng)通過銀行存款支付。（3）由于上述設(shè)備損壞，經(jīng)過協(xié)商，甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費用20%的折讓，當月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”，開具紅字增值稅專用發(fā)票注明，價款-30000元，稅額-5100元，相應款項已退還租賃方。（4）10日，甲公司購入一臺小汽車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，支付價稅合計23.4萬元。（5）11日，購入融資租賃設(shè)備一臺，不含稅價款20000元，稅額3400元，取得增值稅專用發(fā)票，支付設(shè)備保險費2000元，款項均已支付。（6）12日，甲公司將其新購入的10臺設(shè)備對外出租（經(jīng)營租賃），租賃期限2年，預收1年不含稅租金收入15萬元，款項已經(jīng)收到。（7）25日，支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費用合計付款700元，取得增值稅專用發(fā)票注明價款660.38元，稅額39.62元。上述取得的專用發(fā)票當月已經(jīng)認證通過，問題：（1）逐項分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。（2）計算甲公司當月應納的增值稅。

題型：問答題

注冊稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報繳納增值稅時，發(fā)現(xiàn)下列情況應作為納稅義務(wù)發(fā)生確認應稅銷售額的有（）。

題型：多項選擇題

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的有（）。

題型：多項選擇題

下列說法正確的有（）

題型：多項選擇題

消費稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應稅消費品，稅務(wù)處理辦法是（）。

題型：單項選擇題

下列營業(yè)稅的應稅行為中，納稅人采取預收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預收款的當天的有（）。

題型：多項選擇題

消費稅納稅申報時，應按“視同銷售”處理的業(yè)務(wù)有（）。

題型：多項選擇題

某生產(chǎn)企業(yè)屬增值稅小規(guī)模納稅人，2014年1月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入8萬元；銷售使用過兩年的設(shè)備，取得含稅收入8萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應繳納增值稅為（）萬元。

題型：單項選擇題