計算題：
某化妝品生產企業(yè)位于市區(qū)，為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務：
（1）從國外進口一批香水精，成交價28萬元，支付運往境內輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關運往單位的途中，因管理不善損失了35％的香水精，已經申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產A、B兩種高檔化妝品；
（2）境內采購原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅16萬元，從小規(guī)模納稅人購進零備件，取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，注明價款16萬元；支付水電費取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅共計12萬元，其中職工浴室使用5％；
（3）將護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售，某大型商場一次購買360套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額72萬元，其中包括護膚品30萬元，高檔化妝品42萬元；
（4）10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套，每套不含稅售價0.12萬元；10月5日銷售A類高檔化妝品150套，合同約定付款日期為10月8日，如果10天之內付款，給予5%折扣；20天內付款，給予2%的折扣；20天以后付款，全額收取價款。購貨方在10日內支付貨款，化妝品生產企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套，收取不含稅售價13.2萬元，銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元，取得貨運增值稅專用發(fā)票；
(5)本月特制B類高檔化妝品160套，其中，將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工，25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產品售價，已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油，取得含稅收入17.55萬元。
（6）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購的原材料由于管理不善丟失，成本5.279萬元，其中包括運費成本0.279萬元。
（本月取得的相關發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關稅為20％；化妝品成本利潤率為5%；化妝品消費稅稅率為30%）
要求：
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關納稅事項，每問需計算出合計數(shù)：
A、19.94
B、24.58
C、30.68
D、28.67
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A、汽車銷售公司代銷小汽車
B、汽車修理廠銷售汽車輪胎
C、金店零售金銀首飾
D、化妝品生產企業(yè)出口化妝品
E、手表廠生產銷售高檔手表
A、金銀首飾出口不退、進口不征消費稅
B、用已稅的珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除已納消費稅
C、鍍金首飾仍屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅
D、納稅人以“以舊換新”的銷售方式銷售金銀首飾，應按實際收取的不含稅價款計算消費稅
E、翻新改制的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天
A、納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅
B、白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格60%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格
C、計算啤酒出廠價格時，包裝物押金中不包括重復使用的塑料周轉箱的押金
D、卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)按照5%稅率計征消費稅
E、自2012年1月1日起，卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業(yè)在生產環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙
A、金銀首飾連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨計價，也無論會計上如何核算，均應并入金銀首飾的銷售額，計征消費稅
B、帶料加工的金銀首飾，應按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征稅消費稅
C、納稅人采取以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)
D、納稅人采取翻新改制方式銷售的金銀首飾，以同類產品的售價作為計稅依據(jù)
E、受托代銷金銀首飾的，受托方也是消費稅納稅人
A、將自產煙絲移送用于生產卷煙
B、自產卷煙用于職工福利
C、自產化妝品用作廣告樣品
D、將自產輪胎移送用于生產大卡車
E、外購煙絲移送用于生產卷煙
A、生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位
B、委托加工應稅消費品的單位
C、進口應稅消費品（金銀首飾除外）的單位
D、受托加工應稅消費品的單位
E、批發(fā)糧食白酒的單位
最新試題
下列關于卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費稅的表述中，正確的有（）。
某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元；對外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應繳納消費稅（）萬元。
根據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列可按當期生產領用量計算扣除外購應稅消費品已納消費稅稅款的有（）。
下列關于白酒消費稅最低計稅價格核定的說法中，正確的有（）。
根據(jù)消費稅的相關規(guī)定，小汽車計稅價格的核定權限屬于（）。
2013年10月，甲煙草集團公司（增值稅一般納稅人）從某煙絲廠購進已稅煙絲，支付不含稅價款160萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱（250條/箱，200支/條），當月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應代收代繳消費稅（）萬元。
該汽車生產企業(yè)當月用于對外投資的A型小轎車應繳納的消費稅為（）萬元。
下列貴重首飾中，不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。
據(jù)消費稅的有關規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。
甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口消費稅（）萬元。