單項選擇題甲企業(yè)（一般納稅人）為乙企業(yè)（小規(guī)模納稅人）從丙企業(yè)（一般納稅人）代購原材料一批，丙企業(yè)給甲企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50000元，稅款8500元；該張發(fā)票認證通過后，甲企業(yè)按原價開給乙企業(yè)普通發(fā)票，取得價稅合計款58500元，同時甲企業(yè)向乙企業(yè)收取手續(xù)費1000元。甲企業(yè)應繳納（）元

A、增值稅145.30
B、增值稅170.00
C、營業(yè)稅50.00
D、營業(yè)稅2975.00


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1.單項選擇題2011年6月12日，H市國家稅務局稽查局在對MT食品加工廠進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該廠自2010年1月至12月，利用各種手段少納稅款8896元，稽查局按規(guī)定程序對該廠罰款5000元，并按規(guī)定繳納滯納金。該廠不服稅務部門處理，可以采取的稅務救濟程序是（）

A、可在繳納罰款后，就稅款計算爭議問題向上一級稅務部門申請行政復議
B、可不繳納稅款及滯納金，而提供稅務部門認可的有效納稅擔保，然后向上一級稅務部門申請行政復議
C、可在繳納稅款及滯納金后，同時提供有效的納稅擔保，然后就稅款及滯納金爭議問題向上一級稅務部門申請行政復議
D、可在繳納稅款及滯納金后，不申請行政復議，而直接向人民法院提起訴訟

2.多項選擇題關于增值稅一般納稅人放棄免稅權的說法，正確的有（）

A．納稅人可選擇某一免稅項目放棄免稅權
B．納稅人應當以書面形式提交放棄免稅權聲明
C．納稅人可根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權
D．納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證一律不得抵扣
E．納稅人自稅務機關受理放棄免稅權聲明的次月起5年內(nèi)不得申請免稅

4.多項選擇題增值稅一般納稅人發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形時，對增值稅專用發(fā)票正確的處理方法有（）。

A、一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理
B、作廢專用發(fā)票只需在紙質(zhì)專用發(fā)票各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存，不需要在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理
C、一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》
D、主管稅務機關對一般納稅人填報的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》進行審核后，出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》

5.多項選擇題國家稅務總局公告2011年第25號，《國家稅務總局關于發(fā)布企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法的公告》把企業(yè)資產(chǎn)損失分為（）。

A、實際資產(chǎn)損失
B、法定資產(chǎn)損失
C、自行計算的資產(chǎn)損失
D、報批的資產(chǎn)損失

6.多項選擇題稅務稽查執(zhí)法風險在一定條件下會轉化為現(xiàn)實的后果，這種后果表現(xiàn)為以下（）主要形式。

A、一般過錯追究
B、行政責任追究
C、民事責任追究
D、刑事法律責任追究

10.單項選擇題某區(qū)國稅局委托某工商所代征稅款，納稅人對工商所的代征行為不服，可以向（）申請復議

A、區(qū)工商行政管理局
B、區(qū)國稅局
C、市國稅局
D、區(qū)人民法院