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大學(xué)試題

填空題某外貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，從摩托車廠購(gòu)進(jìn)摩托車1000輛，直接報(bào)關(guān)離境出口；取得的增值稅專用發(fā)票注明的單價(jià)是每輛5000元，支付從摩托車廠到出境口岸的運(yùn)費(fèi)160000元，裝卸費(fèi)40000元，離岸價(jià)每輛720美元（美元與人民幣匯率1：8.3）。摩托車消費(fèi)稅稅率為10%，則該公司應(yīng)退消費(fèi)稅稅款為（）。

參考答案： 500000（元）

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1.填空題甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2006年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)玉米40噸，收購(gòu)憑證上注明，每噸收購(gòu)價(jià)3000元，共計(jì)支付收購(gòu)價(jià)款120000元。（2）企業(yè)將收購(gòu)的玉米從收購(gòu)地直接運(yùn)往異地的某酒廠生產(chǎn)加工藥酒，藥酒加工完畢，企業(yè)收回藥酒時(shí)取得酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000元（含代墊輔料15000元），加工的藥酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格，款項(xiàng)已支付。本月內(nèi)企業(yè)將收回的藥酒批發(fā)售出，取得不含稅銷售額260000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得普通發(fā)票。要求：計(jì)算酒廠代收代繳消費(fèi)稅（藥酒消費(fèi)稅稅率為10%）。

參考答案：16666.67（元）

2.填空題某化妝品廠期初外購(gòu)化妝品30000元，本期外購(gòu)80000元，本期月末庫(kù)存20000元，生產(chǎn)出化妝品對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額250000元，化妝品消費(fèi)稅稅率為30%。計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅（）。

參考答案：48000元

3.填空題某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月份銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，共收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行。此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元）。

參考答案：5800元

4.填空題某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年5月份銷售以外購(gòu)薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝酒6噸，含稅單價(jià)每噸2340元，其中外購(gòu)薯類白酒3噸，含稅價(jià)共計(jì)4680元，取得增值稅專用發(fā)票，全部用于勾兌并銷售，貨款存入銀行。此筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元）。

參考答案：8400元

5.填空題某酒廠為增值稅一般納稅人，2006年6月份，該廠委托另一酒廠為其加工酒精6噸，由委托方提供糧食，發(fā)出材料成本51000元；支付加工費(fèi)6000元、增值稅1020元，用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒20噸，含稅單價(jià)每噸35100元，當(dāng)月全部銷售。此筆業(yè)務(wù)中，受托方代收代繳的消費(fèi)稅為（）。（糧食白酒、薯類白酒適用消費(fèi)稅稅率為20%和每斤0.5元），酒精適用消費(fèi)稅稅率為5%）。

參考答案：3000元

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