位于A(yíng)市的甲房地產(chǎn)公司（增值稅一般納稅人），2018年8月1日取得一塊國(guó)有土地的使用權(quán)，用于開(kāi)發(fā)建造住宅樓，發(fā)生如下相關(guān)業(yè)務(wù)：
（1）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納土地出讓金6000萬(wàn)元，繳納相關(guān)稅費(fèi)180萬(wàn)元。
（2）住宅樓開(kāi)發(fā)成本為4500萬(wàn)元，其中接受建筑安裝服務(wù)支付的價(jià)款中有100萬(wàn)元，未在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地名稱(chēng)及項(xiàng)目名稱(chēng)。
（3）能夠按照項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偟睦⒅С霭l(fā)生額為500萬(wàn)元，其中包括30萬(wàn)元罰息，均能夠提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明。
（4）住宅樓于2019年4月1日竣工驗(yàn)收。4月底將總建筑面積的85%對(duì)外銷(xiāo)售，取得含增值稅銷(xiāo)售收入16000萬(wàn)元，均簽訂銷(xiāo)售合同；剩余部分尚未銷(xiāo)售。已知：甲房地產(chǎn)公司按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行土地增值稅清算，并且按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用，假設(shè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
A.909.09
B.990.99
C.1004.82
D.900
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）采用預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（新建項(xiàng)目），取得含稅銷(xiāo)售收入56500萬(wàn)元。購(gòu)買(mǎi)土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款總額為23500萬(wàn)元，房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積為22000平方米，當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
（2）租入一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，支付不含稅價(jià)款480萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（3）將本企業(yè)閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租，每月不含增值稅租金2.6萬(wàn)元，租期1年，一次性收取不含稅租金31.2萬(wàn)元。對(duì)于該項(xiàng)出租行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（4）將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購(gòu)置于2019年4月，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬(wàn)元，每月折舊額6萬(wàn)元。
（5）對(duì)外銷(xiāo)售一批2016年購(gòu)置的舊設(shè)備，取得含稅收入12.6萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
（6）將本企業(yè)銷(xiāo)售部門(mén)用于跑業(yè)務(wù)的小汽車(chē)對(duì)外出售，取得含稅收入6.8萬(wàn)元。該輛小汽車(chē)于2012年8月購(gòu)進(jìn)，購(gòu)置原價(jià)20萬(wàn)元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
（7）轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠(chǎng)房，取得含稅銷(xiāo)售收入1650萬(wàn)元，所銷(xiāo)售房產(chǎn)對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬(wàn)元，該公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。
（8）甲企業(yè)于2019年5月開(kāi)發(fā)建造度假旅游村，購(gòu)進(jìn)水泥，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)鋼筋，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)其他原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬(wàn)元。
（9）本月購(gòu)買(mǎi)辦公用品，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款18萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)勞保用品，支付不含稅價(jià)款3.6萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
（10）甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)乙公司，增值稅一般納稅人）簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月，乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬(wàn)元（含稅），其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬(wàn)元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬(wàn)元及繳納住房公積金8萬(wàn)元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，又用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷(xiāo)售2016年購(gòu)置的舊設(shè)備，按13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.銷(xiāo)售2012年8月購(gòu)進(jìn)的小汽車(chē)，按13%的稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
D.為建造度假旅游村，購(gòu)進(jìn)水泥、鋼筋應(yīng)一次性抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購(gòu)買(mǎi)的辦公用品和勞保用品專(zhuān)門(mén)用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
A.稅法何時(shí)開(kāi)始生效
B.稅法何時(shí)中止生效
C.稅法何時(shí)終止效力
D.稅法對(duì)人的效力
E.有無(wú)溯及力的問(wèn)題
A.2016年購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅2.8萬(wàn)元，2019年轉(zhuǎn)讓轎車(chē)時(shí)不繳納車(chē)輛購(gòu)置稅
B.2016年購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)免于繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，2019年轉(zhuǎn)讓轎車(chē)時(shí)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅2.8萬(wàn)元
C.2016年購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅3萬(wàn)元，2019年轉(zhuǎn)讓轎車(chē)時(shí)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅1.5萬(wàn)元
D.2016年購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)時(shí)免于繳納車(chē)輛購(gòu)置稅，2019年轉(zhuǎn)讓轎車(chē)時(shí)應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅2.1萬(wàn)元
A.進(jìn)口消費(fèi)稅
B.貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)
C.買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向代表買(mǎi)賣(mài)雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)用
D.與進(jìn)口貨物在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售有關(guān)的，在境外開(kāi)發(fā)、設(shè)計(jì)等相關(guān)服務(wù)的費(fèi)用
最新試題
下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開(kāi)發(fā)成本的是（）。
2020年3月年某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司（一般納稅人）銷(xiāo)售一批新建商品房，取得含稅價(jià)款7019萬(wàn)元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價(jià)款為1200萬(wàn)元，且已取得省級(jí)財(cái)政部門(mén)印制的財(cái)政票據(jù)。該批商品房開(kāi)發(fā)成本為1200萬(wàn)元。該公司能夠按房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)傘y行借款利息100萬(wàn)元，并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%。銷(xiāo)售商品房繳納的有關(guān)稅費(fèi)42萬(wàn)元（不含增值稅和印花稅）。增值稅采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，該公司銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。
下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷(xiāo)售額說(shuō)法正確的有（）。
A 公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬(wàn)元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬(wàn)元。
2020年1月，某汽車(chē)銷(xiāo)售公司進(jìn)口20輛小汽車(chē)，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.5萬(wàn)元/輛，銷(xiāo)售了15輛，每輛不含稅售價(jià)50萬(wàn)元，5輛由管理部門(mén)使用。則該公司應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅（）萬(wàn)元。（小汽車(chē)關(guān)稅稅率20%，消費(fèi)稅稅率9%）
下列關(guān)于關(guān)稅退還、補(bǔ)征和追征的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。
2020年9月，某稀土開(kāi)采企業(yè)開(kāi)采5噸稀土原礦，直接銷(xiāo)售原礦2噸，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元，從礦區(qū)運(yùn)到客戶(hù)公司發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額45萬(wàn)元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為15%，按照成本法計(jì)算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬(wàn)元。
自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說(shuō)法不正確的是（）。