按照企業(yè)會計制度規(guī)定，下列各項應計入管理費用的是（）。

下列項目中，可能屬于其他業(yè)務支出的是（）。

甲股份有限公司2001年實現(xiàn)凈利潤5000萬元。該公司董事會提出如下議案：（1）利潤分配方案：提取法定盈余公積500萬元；提取法定公益金500萬元；分配現(xiàn)金股利2000萬元；分配股票股利（分配2000萬股，每股面值1元）2000萬元。（2）以2001年12月31日的總股本10000萬股為基數(shù)，使用資本公積中的股票發(fā)行溢價轉增股本，每10股轉增3股，計3000萬股。2002年3月5日，該公司召開股東大會，審議董事會提出的議案，決定將全部現(xiàn)金股利改為股票股利（2000萬股，每股面值1元），其余利潤分配方案及資本公積轉增股本方案保持不變。股東大會通過的上述利潤分配方案及資本公積轉增股本方案于2002年3月10日實施。要求：（1）對董事會提出的議案進行賬務處理。（2）對股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉增股本方案進行賬務處理。（3）對實施股東大會通過的利潤分配方案及資本公積轉增股本方案進行賬務處理。（答案中的金額以萬元為單位；“利潤分配”和“盈余公積”科目須寫出二級明細科目，其他科目可不寫出明細科目；不考慮股東應分的現(xiàn)金股利和股票股利的個人所得稅代扣代繳問題）。

按企業(yè)會計制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應沖減主營業(yè)務收入。（）

下列各項支出在發(fā)生時應直接確認為當期費用的有（）。

A公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，主要生產和銷售甲產品，同時兼營建筑勞務，適用的增值稅稅率為17%，適用的營業(yè)稅稅率為3%，適用的城建稅稅率為7%，教育費附加率為3%。2002年該公司發(fā)生下列銷售業(yè)務（銷售價款中均不含應向買方收取的增值稅）：（1）A公司2002年10月3日與B公司簽訂一項合同，A公司為B公司建造和安裝一套化工設備，合同價款500萬元。合同規(guī)定10月5日，B公司預付貨款100萬元，12月31日前再付20%的貨款，其余價款待設備安裝完畢并驗收合格后再支付。2002年12月28日，A公司已將設備運抵B公司，預計2003年2月15日安裝完畢。該設備的實際成本為320萬元，預計安裝費為50萬元。（2）A公司11月23日銷售給乙企業(yè)產品一批用于M工程試運行使用，該批產品價款60萬元，成本40萬元，另支付運雜費1萬元，產品的提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給乙企業(yè)，但乙企業(yè)因設備尚未安裝完畢，決定2003年1月15日再提貨，乙企業(yè)已用銀行匯票付清此項價款及增值稅。（3）12月5日采用托收承付結算方式向甲企業(yè)銷售產品100件，單價100元，單位成本65元／件。但甲企業(yè)已出現(xiàn)資金周轉困難，短期內尚無支付貨款的能力，但A公司考慮到甲企業(yè)既是老客戶，同時相信甲企業(yè)的資金周轉困難是暫時的，故仍然對其按照合同如期發(fā)貨，該批產品的貨款短期內收回的可能性不大，但甲企業(yè)將該批產品的增值稅已于12月29日通過銀行付訖。（4）A公司8月1日委托乙商店銷售產品一批，該批產品的價款50萬元，成本35萬元，2002年12月30日乙商店送來代銷清單，代銷清單注明：已銷售商品70%，其余的商品退回，A公司收到乙商店銷售商品的增值稅，但銷售商品的貨款未收到。（5）A公司11月3日向C公司銷售產品一批，價款100萬元，成本80萬元；價款及增值稅已經(jīng)收到存入銀行，但合同又規(guī)定，2003年2月3日，A公司將加價10%將該批商品回購。（6）A公司10月3日轉讓2000年2月5日購買的設備，該設備的原價50萬元，預計凈殘值率5%，預計使用5年，采用平均年限法計提折舊，取得轉讓收入25萬元，并支付清理費用2萬元，款項均已通過銀行結算，設備已由買方運走。（7）A公司4月5日轉讓一項專利權所有權，取得轉讓收入25萬元存入銀行，該專利權的賬面余額為18萬元（營業(yè)稅稅率為5%）。（8）A公司2002年5月2日與D公司簽訂一項建造合同，合同規(guī)定A公司為D公司建造辦公樓一棟，工期2年。合同總價款為500萬元，D公司已于2002年5月10日預付了20%的工程款，2002年A公司為建造該辦公樓實際發(fā)生建筑成本150萬元，預計還將發(fā)生建筑成本200萬元。要求：（注：當期可以抵扣的增值稅進項稅額為8.5萬元）（1）根據(jù)上述資料計算A公司2002年實現(xiàn)的主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本，銷項稅額、主營業(yè)務利潤，并編制有關會計分錄。（2）根據(jù)上述資料計算A公司2002年實現(xiàn)的其他業(yè)務利潤并編制有關的會計分錄。

在交款提貨銷售方式下，只有在收到貨款并發(fā)出商品時，才能確認銷售收入的實現(xiàn)。（）

企業(yè)得到減免的增值稅，不包括在利潤總額中。（）

某國有工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，生產銷售的甲、乙兩種產品均為應納增值稅產品，其中乙產品還應交納消費稅。該企業(yè)產成品按實際成本計價核算，產品售價為不含增值稅價格，甲產品單位售價800元，單位成本450元；乙產品單位售價500元，單位成本330元。該企業(yè)適用的有關稅率分別為：增值稅稅率17%，消費稅稅率8%，營業(yè)稅稅率5%，所得稅稅率33%。所得稅會計處理采用應付稅款法。為簡化計算，產品銷售成本于月末一次計算結轉，銷售退回產品，直接從本月的銷售數(shù)量中扣除。（1）該企業(yè)某年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：①3日，采用托收承付結算方式銷售甲產品1000件，用銀行存款代墊運雜費2000元，產品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，并向銀行辦妥托收手續(xù)。②5日，采用商業(yè)匯票結算方式銷售乙產品2000件，產品已經(jīng)發(fā)出，開出增值稅專用發(fā)票，收到購貨單位簽發(fā)并承兌的商業(yè)承兌匯票。企業(yè)在銷售乙產品時，還領用不單獨計價的包裝物一批，其實際成本為1250元。③10日，采用分期收款方式銷售甲產品750件，產品已經(jīng)發(fā)出，購銷合同規(guī)定，購貨單位應于提貨當月月末支付30%的貨款及增值稅額。④15日，上月銷售的甲產品50件因質量問題發(fā)生退貨，購貨單位交來稅務機關開具的進貨退出證明單，該批產品的原價款為40000元，增值稅額為6800元，企業(yè)用銀行存款支付退回產品的貨款及增值稅額。退回產品已驗收入庫。⑤20日，向某單位轉讓一項專利技術的所有權，轉讓收入20萬元存入銀行，該項專利技術的賬面價值15萬元。⑥22日，用銀行存款支付廣告費5萬元。⑦31日，如數(shù)收到本月10日分期收款銷售甲產品的第一期貨款180000元及增值稅30600元。⑧31日，計算并結轉本月產品銷售成本。⑨31日，計算并結轉本月銷售產品應交的消費稅，同時結轉本月銷售產品應交的城市維護建設稅26000元，應交的教育費附加14000元。⑩31日，計算并結轉本月轉讓專利技術應交的營業(yè)稅，同時結轉其應交的城市維護建設稅800元，應交的教育費附加200元。（2）其他有關資料如下：①本月共發(fā)生管理費用45000元，財務費用55000元。②本月共取得投資收益9萬元，其中：國庫券利息收入5萬元，公司債券利息收入4萬元。③本月實際計入成本費用的工資為125000元，稅務機關核定的月計稅工資為110000元。④本月取得營業(yè)外收入101000元；發(fā)生營業(yè)外支出71000元，其中：非常損失30000元，非公益性捐贈支出25000元，固定資產清理損失5000元，出售無形資產損失11000。⑤本月按會計選用的折舊年限計算的固定資產月折舊費為50000元，按稅法規(guī)定的折舊年限計算的固定資產月折舊費為70000元。要求：（1）根據(jù)資料（1）列示的經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄（“應交稅金”科目下應列出明細科目及專欄名稱）。（2）計算該企業(yè)本年12月份利潤表中下列項目的“本月數(shù)”：①主營業(yè)務利潤②其他業(yè)務利潤③營業(yè)利潤④利潤總額⑤所得稅⑥凈利潤（3）計算該企業(yè)本年12月份應交所得稅金額，并編制所得稅處理的會計分錄。（答案中金額單位用元表示）

對附有銷售退回條件的商品銷售，如果企業(yè)能夠按照以往的經(jīng)驗對退貨的可能性作出合理估計的，則估計可能發(fā)生退貨的部分，不確認收入。（）