問(wèn)答題某咨詢公司于2007年4月1日與客戶簽訂一項(xiàng)咨詢合同。合同規(guī)定,咨詢期為2年,咨詢費(fèi)為120000元,客戶分三次等額支付,第一次在項(xiàng)目開(kāi)始時(shí)支付,第二次在項(xiàng)目中期支付,第三次在項(xiàng)目結(jié)束時(shí)支付。估計(jì)總成本為80000元(假定均為咨詢?nèi)藛T薪酬),其中,2007年發(fā)生成本19000元,2008年發(fā)生成本40000元,2009年發(fā)生成本21000元。假定成本估計(jì)十分準(zhǔn)確,咨詢費(fèi)也很可能收回,該公司按照已提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例(按時(shí)間比例)確定該項(xiàng)勞務(wù)的完工程度,該公司按年度編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
要求:作出該公司相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

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3.問(wèn)答題甲公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。2007年3月份發(fā)生下列銷(xiāo)售業(yè)務(wù):
(1)3日,向A公司銷(xiāo)售商品1000件,每件商品的標(biāo)價(jià)為80元。為了鼓勵(lì)多購(gòu)商品,甲公司同意給予A公司10%的商業(yè)折扣。開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)總額72000元,增值稅額為12240元。商品已發(fā)出,貨款已收存銀行。
(2)5日,向B公司銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)總額60000元,增值稅額為10200元。甲公司為了及早收回貨款,在合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10,1/20,n/30。
(3)13日,收到B公司的扣除享受現(xiàn)金折扣后的全部款項(xiàng),并存入銀行。假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。
(4)15日,向C公司銷(xiāo)售商品一批,開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)總額90000元,增值稅額為15300元。貨款尚未收到。
(5)20開(kāi),C公司發(fā)現(xiàn)15日所購(gòu)商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn),要求甲公司在價(jià)格上給予6%的銷(xiāo)售折讓。甲公司經(jīng)查明后,同意給予折讓并取得了索取折讓證明單,開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票(紅字)。
要求:編制甲公司上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。
(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫(xiě)出明細(xì)科目;本題不要求編制結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本的會(huì)計(jì)分錄)
5.問(wèn)答題順達(dá)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)順達(dá)公司)系工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,適用的增值稅率為17%,適用的所得稅率為25%。銷(xiāo)售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外,均為不含增值稅價(jià)格。
順達(dá)公司2008年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)12月3日,向甲企業(yè)賒銷(xiāo)A產(chǎn)品50件,單價(jià)為20000元,單位銷(xiāo)售成本為10000元。
(2)12月15日,向丁企業(yè)銷(xiāo)售材料一批,價(jià)款為700000元,該材料發(fā)出成本為500000元。當(dāng)日收取面值為819000元的票據(jù)一張。
(3)12月18日,丙企業(yè)要求退回本年11月25日購(gòu)買(mǎi)的20件A產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷(xiāo)售單價(jià)為20000元,單位銷(xiāo)售成本為10000元,其銷(xiāo)售收入400000元已確認(rèn)計(jì)賬,價(jià)款尚未收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤,同意丙企業(yè)退貨,并辦理退貨手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(4)12月20日,收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金600000元,款項(xiàng)已收存銀行。
(5)12月21日,甲企業(yè)來(lái)函提出12月3日購(gòu)買(mǎi)的A產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格。經(jīng)協(xié)商同意按銷(xiāo)售價(jià)款的10%給予折讓?zhuān)⑥k理退款手續(xù)和開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
(6)12月31日,計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅8377.6元,其中產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)交納7544.6元,銷(xiāo)售材料應(yīng)交納833元;教育費(fèi)附加3590.4元,其中產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)交納3233.4元,銷(xiāo)售材料成交納357元。
要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。
(答案中的金額以元為單位;“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須寫(xiě)出二級(jí)和三級(jí)明細(xì)科目,其他科目可不寫(xiě)出明細(xì)科目)

最新試題

下列交易和事項(xiàng)中,不能確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)損失中,不應(yīng)列作營(yíng)業(yè)外支出的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,下列各項(xiàng)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

對(duì)附有銷(xiāo)售退回條件的商品銷(xiāo)售,如果企業(yè)能夠按照以往的經(jīng)驗(yàn)對(duì)退貨的可能性作出合理估計(jì)的,則估計(jì)可能發(fā)生退貨的部分,不確認(rèn)收入。()

題型:判斷題

下列各項(xiàng)中,不能作為營(yíng)業(yè)外支出的是()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)于銷(xiāo)貨業(yè)務(wù),銷(xiāo)貨企業(yè)即使在向客戶提供現(xiàn)金折扣的情況下,也應(yīng)按總價(jià)法確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。()

題型:判斷題

()應(yīng)確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入。

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入,應(yīng)計(jì)入投資收益的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

采用分期收款方式銷(xiāo)售商品時(shí),應(yīng)按每期收到款項(xiàng)的數(shù)額,在收款日確認(rèn)銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn),并按全部銷(xiāo)售成本與全部銷(xiāo)售收入的比率,計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷(xiāo)售成本。()

題型:判斷題

按完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入時(shí),只要與交易相關(guān)的價(jià)款已經(jīng)流入企業(yè),即可確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。()

題型:判斷題