某運輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料,取得貨運收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運收入75萬元,并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運輸企業(yè)(一般納稅人)運費,并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修,支付維修費2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運費成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)),進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.7.17
B.6.4
C.10.66
D.10.95
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某運輸企業(yè)位于市區(qū),系增值稅一般納稅人,2014年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)為某企業(yè)運輸一批原材料,取得貨運收入20萬元,另外向?qū)Ψ绞杖“b費2.2萬元,給對方開具增值稅普通發(fā)票。
(2)與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務(wù),收取全程不含稅貨運收入75萬元,并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,同時支付給甲運輸企業(yè)(一般納稅人)運費,并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
(3)當(dāng)月購進(jìn)1輛運輸用的卡車,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
(4)將部分自有車輛對外出租,取得不含稅租金收入25萬元,租賃期內(nèi)一輛貨車發(fā)生交通事故,企業(yè)對該車輛進(jìn)行維修,支付維修費2萬元,取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
(5)因倉庫保管不善,上月從一般納稅人企業(yè)購進(jìn)的一批零部件丟失,該批零部件賬面成本8萬元,其中運費成本1.2萬元(當(dāng)?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)),進(jìn)項稅額均已于上月抵扣。
(6)將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售,取得銷售收入1600萬元,該宿舍樓的初始建造成本為700萬元,已計提折舊280萬元。
(7)出售外購的辦公樓一幢,取得銷售收入2300萬元,該辦公樓系2008年購買,購買時支付買價1700萬元,相關(guān)稅費60萬元。
(8)從當(dāng)?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調(diào)度專用車輛,購買價11萬元,維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調(diào)度專用車使用年限為10年,購買時已使用了6年,國家稅務(wù)總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.購進(jìn)運輸用的卡車,即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進(jìn)項稅的
B.維修對外出租的車輛,取得專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅
C.將宿舍樓對外出售,以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.出售外購的辦公樓,以余額計征營業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失,要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,無自制煙絲工藝流程,主要生產(chǎn)M牌卷煙,該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價80元/條(標(biāo)準(zhǔn)條,下同),最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)本月從甲廠(增值稅一般納稅人)購進(jìn)煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;接受運輸企業(yè)(一般納稅人)提供的運輸勞務(wù),取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元;購進(jìn)其他材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款40萬元、增值稅6.8萬元,途中由于保管不善,材料丟失2%。
(2)進(jìn)口一批煙絲,境外成交價格150萬元,運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前運費20萬元,無法確知保險費用;將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運往倉庫,發(fā)生不含稅運費12萬元,取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。(3)從煙農(nóng)手中購進(jìn)一批煙葉,收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元,將其委托乙企業(yè)加工成煙絲,取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票,注明加工費2萬元。
(4)生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。當(dāng)月按照調(diào)撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱(標(biāo)準(zhǔn)箱,下同),取得不含稅銷售額400萬元;與某商場簽訂購銷合同,采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱,不含稅價款100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
(5)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購煙絲發(fā)生非正常損失,成本5.86萬元,其中包括運費成本1.86萬元。
(6)用上月購進(jìn)的煙葉研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙,生產(chǎn)成本18萬元。本月當(dāng)?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會,卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料:期初庫存煙絲買價35萬元,期末庫存煙絲買價20萬元;委托加工收回?zé)熃z全部被領(lǐng)用,(煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率10%)相關(guān)發(fā)票均已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。
根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅準(zhǔn)予從銷項稅中抵扣
B.進(jìn)口煙絲的關(guān)稅完稅價格包括成交價、境內(nèi)外運費
C.外購煙絲發(fā)生非正常損失應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額0.88萬元
D.采用賒銷方式銷售M牌卷煙,應(yīng)按合同規(guī)定的本月應(yīng)收貨款50萬元計算繳納增值稅和消費稅
最新試題
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯誤的是()。
2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實際支付價款總額為95萬元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。
某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
2020年3月年某房地產(chǎn)開發(fā)公司(一般納稅人)銷售一批新建商品房,取得含稅價款7019萬元,已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)價款為1200萬元,且已取得省級財政部門印制的財政票據(jù)。該批商品房開發(fā)成本為1200萬元。該公司能夠按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息100萬元,并取得合法憑證。已知房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。銷售商品房繳納的有關(guān)稅費42萬元(不含增值稅和印花稅)。增值稅采用一般計稅方法計稅,該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。
2020年9月,某金銀首飾零售店推出一款促銷首飾套裝禮盒產(chǎn)品,該套裝禮盒由一個金手鐲、一串金項鏈以及一串瑪瑙項鏈組成。金手鐲單獨銷售售價為5000元/個,金項鏈單獨銷售售價為2000元/串,瑪瑙項鏈單獨銷售售價為1500元/串。該套裝售價為7500元/盒。金銀首飾消費稅稅率為5%,則該金銀首飾零售店銷售一個套裝禮盒應(yīng)繳納消費稅()元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入,購房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格,甲公司選擇簡易計稅方法計稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅()元。
下列有關(guān)卷煙最低計稅價格的核定說法正確的是()。
下列應(yīng)稅消費品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有()。