北京愛(ài)家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2014年發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1月份購(gòu)進(jìn)市區(qū)一處土地使用權(quán),支付土地價(jià)款6000萬(wàn)元,繳納相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元;
(2)以上述土地開(kāi)發(fā)建設(shè)商品住宅樓、停車(chē)場(chǎng)和精裝修寫(xiě)字樓,占地面積各為1/3;
(3)住宅樓開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)住宅樓的利息支出無(wú)法提供金融機(jī)構(gòu)證明;
(4)精裝修寫(xiě)字樓開(kāi)發(fā)成本3400萬(wàn)元(未包括裝修成本600萬(wàn)元)。分?jǐn)偟綄?xiě)字樓利息支出300萬(wàn)元(包括加罰利息40萬(wàn)元),能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明;
(5)與住宅樓配套的停車(chē)場(chǎng)開(kāi)發(fā)成本480萬(wàn)元,無(wú)法準(zhǔn)確分?jǐn)偫⒅С觯鄯繒r(shí)和業(yè)主約定,停車(chē)場(chǎng)產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司所有,停車(chē)場(chǎng)車(chē)位全部用于出租;
(6)12月份全部竣工驗(yàn)收后,公司將住宅樓出售,取得收入12000萬(wàn)元;將精裝修寫(xiě)字樓作價(jià)15990萬(wàn)元(參照當(dāng)?shù)禺?dāng)年、同類(lèi)房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格或評(píng)估價(jià)值確定)與他人聯(lián)營(yíng)開(kāi)設(shè)一商場(chǎng),共同承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)年收到分紅2500萬(wàn)元。(該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定,按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計(jì)算扣除房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。)
要求:根據(jù)上述資料和稅法相關(guān)規(guī)定,回答下列問(wèn)題。
A.1422.4
B.1531.2
C.1271.1
D.1485.4
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中國(guó)公民趙某從B 國(guó)取得股息折合人民幣10000元,在B 國(guó)繳納了個(gè)人所得稅1000元。趙某應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。
某醫(yī)藥制造企業(yè)度銷(xiāo)售自制藥品取得不含稅收入1500萬(wàn)元,取得倉(cāng)庫(kù)不含稅租金收入500萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)400萬(wàn)元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)250萬(wàn)元,則該企業(yè)度計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)準(zhǔn)予扣除()萬(wàn)元。
境外甲公司未在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,取得境內(nèi)乙公司分配的股息紅利50萬(wàn)元;轉(zhuǎn)讓境內(nèi)房產(chǎn)給境內(nèi)丙企業(yè)取得轉(zhuǎn)讓收入140萬(wàn)元,該房產(chǎn)原值80萬(wàn)元,已提折舊20萬(wàn)元;取得境內(nèi)丁公司支付的特許權(quán)使用費(fèi)收入40萬(wàn)元、租金收入20萬(wàn)元。甲公司上述所得應(yīng)按收入差額繳納企業(yè)所得稅的是()。
農(nóng)村居民李某占有2000平方米基本農(nóng)田建設(shè)養(yǎng)雞場(chǎng),另占用300平方米非基本農(nóng)田新建自用住宅(在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以?xún)?nèi)),該地區(qū)耕地占用稅適用定額稅率20元/平方米,李某當(dāng)年應(yīng)繳納耕地占用稅()元。
外購(gòu)的資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)時(shí),應(yīng)按照()確定銷(xiāo)售收入。
北京某股份公司度取得投資收益115萬(wàn)元,其中:從某境內(nèi)某居民企業(yè)分回投資收益60萬(wàn)元,國(guó)債轉(zhuǎn)讓收入25萬(wàn)元,從境外分回投資收益30萬(wàn)元(被投資企業(yè)境外所得稅稅率20%);境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得220萬(wàn)元,該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。
某高校教授2019年12月從A 國(guó)取得稿酬所得30000元,在A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅1000元;從A 國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬所得60000元,在A 國(guó)繳納個(gè)人所得稅5000元。高校教授應(yīng)在我國(guó)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅()元。(該高校教授無(wú)其他綜合所得項(xiàng)目)
甲企業(yè)持有乙企業(yè)60%的股權(quán),共計(jì)3000萬(wàn)股。8月丙企業(yè)決定收購(gòu)甲企業(yè)所持有的乙企業(yè)全部股權(quán),該股權(quán)每股計(jì)稅基礎(chǔ)為10元、收購(gòu)日每股公允價(jià)值為12元。在收購(gòu)中丙企業(yè)以公允價(jià)值為32400萬(wàn)元的股權(quán)以及3600萬(wàn)元銀行存款作為支付對(duì)價(jià),假定該收購(gòu)行為符合且企業(yè)選擇特殊性稅務(wù)處理,則甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。
根據(jù)《中新稅收協(xié)定》,應(yīng)作為特許權(quán)使用費(fèi)的是()。
某個(gè)體工商戶(hù),生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的收入是60萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)成本35萬(wàn)元,另外發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是2萬(wàn)元;員工的工資是10萬(wàn)元,個(gè)體戶(hù)業(yè)主的工資是5萬(wàn)元,當(dāng)年12月份購(gòu)進(jìn)用于研究開(kāi)發(fā)的測(cè)試儀器15萬(wàn)元,其他的稅法準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用、稅金是6萬(wàn)元。員工工資和業(yè)主工資沒(méi)有包含在成本費(fèi)用中,業(yè)務(wù)當(dāng)年無(wú)綜合所得,申報(bào)的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除為2.4萬(wàn)元/年,則該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()元。