多項選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進項稅額為200萬元(不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設備的進項稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用430萬元;當年支付殘疾人工資為34萬元,已按實際發(fā)生額計入當期成本費用;
(3)發(fā)生財務費用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財務費用;
(4)發(fā)生管理費用260萬元(其中:業(yè)務招待費130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設備自用,專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題。

根據(jù)本題所給資料判斷,下列說法中正確的有()。

A.殘疾人工資稅前可以加計扣除50%
B.新產(chǎn)品研發(fā)費稅前可以加計扣除50%
C.企業(yè)支付的合同違約金可以稅前扣除
D.購買節(jié)能節(jié)水專用設備可以按照投資額的10%抵免應納稅所得額
E.從境內(nèi)居民企業(yè)分回的投資收益需要按照稅率差補繳企業(yè)所得稅


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1.單項選擇題

北京市某中外合資冰箱生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,2014年企業(yè)有關生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下:
(1)銷售冰箱取得不含稅收入2400萬元、出租房屋取得收入120萬元,增值稅進項稅額為200萬元(不包括購進節(jié)能節(jié)水專用設備的進項稅額);
(2)發(fā)生冰箱銷售成本1100萬元;發(fā)生銷售費用430萬元;當年支付殘疾人工資為34萬元,已按實際發(fā)生額計入當期成本費用;
(3)發(fā)生財務費用220萬元,其中:1月1日以集資方式籌集生產(chǎn)性資金300萬元用于生產(chǎn),期限1年,支付利息費用30萬元(同期銀行貸款年利率6%);2013年4月1日向銀行借款500萬元用于建造廠房,借款期限2年,本年向銀行支付了4個季度的借款利息30萬元,該廠房于2014年10月31日完工結算并投入使用,企業(yè)將利息全部記入了財務費用;
(4)發(fā)生管理費用260萬元(其中:業(yè)務招待費130萬元,新產(chǎn)品研發(fā)費60萬元);
(5)“營業(yè)外支出”賬戶記載金額44萬元。其中:合同違約金4萬元;通過民政局對南方災區(qū)的重建捐贈自產(chǎn)產(chǎn)品一批,賬面成本40萬元(當期同類貨物不含稅銷售價格為56萬元);
(6)本年12月購入一套節(jié)能節(jié)水專用設備自用,專用發(fā)票上注明價款20萬元,增值稅3.4萬元,專用發(fā)票已通過認證;
(7)投資收益賬戶反映:2012年購買地方政府債券,本年取得利息所得50萬元;2011年對境內(nèi)某居民企業(yè)進行直接投資,本年分回投資收益180萬元(被投資方適用企業(yè)所得稅稅率20%)。
要求:根據(jù)上述資料和稅法有關規(guī)定,回答下列問題。

2014年企業(yè)所得稅前準予扣除的營業(yè)稅金及附加為()萬元。

A.28.01
B.22.01
C.22.54
D.242.13

2.單項選擇題

位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權,2011年至2015年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè),2014年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務機關認證;購進安全生產(chǎn)專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務機關認證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
(5)全年營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計算2014年度應納稅所得額時,職工福利費、職工工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費共計應調(diào)整應納稅所得額()萬元。

A.14
B.15
C.18
D.30

3.多項選擇題

位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權,2011年至2015年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè),2014年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務機關認證;購進安全生產(chǎn)專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務機關認證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
(5)全年營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

計算2014年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,下列各項支出可據(jù)實扣除的有()。

A.廣告費
B.業(yè)務招待費
C.合同違約金
D.教育費附加
E.新技術研究開發(fā)費

4.單項選擇題

位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權,2011年至2015年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè),2014年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務機關認證;購進安全生產(chǎn)專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務機關認證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
(5)全年營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

2014年該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅()萬元。

A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84

5.單項選擇題

位于我國境內(nèi)某市的一家電子產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè),為增值稅一般納稅人,擁有自己的核心自主知識產(chǎn)權,2011年至2015年經(jīng)相關機構認定為高新技術企業(yè),2014年度有關經(jīng)營情況如下:
(1)全年取得銷售電子產(chǎn)品的不含稅收入7000萬元,取得房屋租金收入200萬元。
(2)全年購進與生產(chǎn)電子產(chǎn)品相關的原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價款3200萬元、進項稅額544萬元并通過主管稅務機關認證;購進安全生產(chǎn)專用設備(屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定)取得增值稅專用發(fā)票,注明價款50萬元、進項稅額8.5萬元并通過主管稅務機關認證。
(3)全年與銷售電子產(chǎn)品相關的銷售成本4150萬元;全年發(fā)生銷售費用1400萬元,其中含廣告費1100萬元;全年發(fā)生管理費用600萬元,其中含新技術研究開發(fā)費320萬元、業(yè)務招待費75萬元。
(4)計入成本、費用中的實發(fā)工資400萬元、發(fā)生的工會經(jīng)費支出9萬元、職工福利費支出70萬元、教育經(jīng)費支出13萬元。
(5)全年營業(yè)外支出300萬元,其中支付合同違約金6萬元。(注:該企業(yè)適用增值稅稅率17%,營業(yè)稅稅率5%,城市維護建設稅稅率7%,教育費附加征收率3%,企業(yè)所得稅稅率15%,不考慮其他稅費)
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題。

2014年度該企業(yè)應繳納的增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加共計是()萬元。

A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6

最新試題

金融機構應當履行非居民金融賬戶涉稅信息的盡職調(diào)查工作,下述各項中屬于應當履行盡職調(diào)查工作的金融機構是()。

題型:單項選擇題

境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A 國設立了一個100%控股的子公司乙公司,乙公司持有B 國的丙公司30%的股權,假設丙公司應納稅所得總額和稅前利潤均為1250萬元,適用稅率20%,無投資收益和繳納預提所得稅項目。當年丙公司在B 國繳納企業(yè)所得稅為250萬元,丙公司將當年稅后利潤1000萬元全部分配,則丙公司已納稅額應由乙公司負擔的稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

下列有關境外應納稅所得額的計算,表述正確的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中,不符合契稅征收管理規(guī)定的是()。

題型:單項選擇題

下列關于手續(xù)費及傭金支出的規(guī)定,表述正確的有()。

題型:多項選擇題

甲居民企業(yè)度境內(nèi)應納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。當年從境外乙國子公司分回稅后收益80萬元,乙國的企業(yè)所得稅稅率為20%。則甲居民企業(yè)度在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。(不考慮預提所得稅)

題型:單項選擇題

下列關于特殊情形下個人所得稅的計稅方法,表述不正確的是()。

題型:單項選擇題

下列關于車船稅稅目、稅額的規(guī)定,表述錯誤的是()。

題型:單項選擇題

某商場“雙十一”期間為了促銷,推出“買一贈一”的銷售方式,買一大桶花生油贈送同一品牌一小瓶花生油,大桶進價每桶30元,售價44元,小瓶進價每瓶7元,售價11元(以上售價均含增值稅),假設當月銷售大桶花生油100桶,那么該商場當月應確認的大桶花生油的收入為()元。(增值稅稅率為10%)

題型:單項選擇題

某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額400萬元;實際發(fā)生職工福利費用60萬元、撥繳的工會經(jīng)費5萬元(已經(jīng)取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》)、職工教育經(jīng)費41萬元(其中職工培訓經(jīng)費8萬元)。企業(yè)申報所得稅時就上述費用應調(diào)整的應稅所得額為()萬元。

題型:單項選擇題