多項選擇題甲公司自2015年1月2日起自行研發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù),2015年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費用100萬元,開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為200萬元,符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為500萬元,2015年10月2日,該項專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為10年,采用直線法進(jìn)行攤銷,與稅法處理一致。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。當(dāng)年會計利潤為5000萬元,所得稅稅率為25%。假定沒有其他納稅調(diào)整事項。甲公司2015年年末因上述業(yè)務(wù)正確的會計處理有()。

A.無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為731.25萬元
B.形成可抵扣暫時性差異243.75萬元
C.不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
D.當(dāng)期應(yīng)交所得稅為1210.94萬元
E.無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎(chǔ)


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1.多項選擇題采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時,調(diào)減所得稅費用的項目包括()。

A.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債
B.本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
C.本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債
D.本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債
E.可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的公允價值暫時性下跌

2.多項選擇題下列有關(guān)勞務(wù)收入確認(rèn)的表述中,正確的有()。

A.在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,公司應(yīng)在勞務(wù)完工后匯總確認(rèn)收入和成本
B.在提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計的情況下,已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償時,公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本確認(rèn)收入
C.勞務(wù)的開始和完成分屬不同的會計年度,在勞務(wù)的結(jié)果能夠可靠計量的情況下,公司應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按完工百分比法確認(rèn)收入
D.在資產(chǎn)負(fù)債表日,已發(fā)生的合同成本預(yù)計全部不能收回時,公司應(yīng)將已發(fā)生的成本確認(rèn)為當(dāng)期營業(yè)成本,不確認(rèn)收入
E.如果預(yù)計合同成本全部不能收回的,既不確認(rèn)收入,也不確認(rèn)費用

3.多項選擇題下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,正確的有()。

A.在某些情況下,商品所有權(quán)憑證轉(zhuǎn)移并且實物交付后,商品所有權(quán)上的風(fēng)險和報酬并未隨之轉(zhuǎn)移
B.建造合同收入包括合同規(guī)定的初始收入和因合同變更而形成的收入兩部分,但不包含因索賠和獎勵等形成的收入
C.在采用完工百分比法確認(rèn)和計量的情況下,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日按照提供勞務(wù)收入總額乘以完工進(jìn)度扣除以前會計期間累計已確認(rèn)提供勞務(wù)收入后的金額,確認(rèn)當(dāng)期提供勞務(wù)收入的金額
D.為特定客戶開發(fā)軟件的收費,在資產(chǎn)負(fù)債表日根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入
E.無論是融資租賃還是經(jīng)營租賃,出租人均應(yīng)在實際收到或有租金時確認(rèn)為租賃收入

4.多項選擇題乙公司與丙公司均為一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。乙公司2014年3月1日與丙公司簽訂售后回購融入資金合同。合同規(guī)定,丙公司購入乙公司100件商品,每件銷售價格為30萬元。乙公司已于當(dāng)日收到貨款,每件銷售成本為10萬元(未計提跌價準(zhǔn)備)。同時,乙公司于2014年7月31日按每件35萬元的價格購回全部商品。乙公司開據(jù)增值稅專用發(fā)票,商品已經(jīng)發(fā)出。假定乙公司按月平均計提利息費用。根據(jù)上述資料,對于售后回購的說法中正確的有()。

A.有確鑿證據(jù)表明售后回購交易滿足銷售商品收入確認(rèn)條件的,銷售的商品按售價確認(rèn)收入,回購的商品作為購進(jìn)商品處理
B.2014年3月1日銷售商品時確認(rèn)計入其他應(yīng)付款的金額為3500萬元
C.2014年3月31日計提利息費用的金額為100萬元
D.售后回購在任何情況下都不確認(rèn)收入
E.2014年3月1日銷售商品時確計入其他應(yīng)付款的金額為3000萬元

5.多項選擇題下列項目中,應(yīng)當(dāng)作為營業(yè)外收入核算的有()。

A.接受控股股東的現(xiàn)金捐贈
B.出售無形資產(chǎn)凈收益
C.出租無形資產(chǎn)的租金收入
D.出售持有至到期投資實現(xiàn)的損益
E.確實無法支付的應(yīng)付賬款

最新試題

下列各項中,應(yīng)計入銷售費用的有()。

題型:多項選擇題

下列屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有()。

題型:多項選擇題

某種產(chǎn)品月初在產(chǎn)品制造費用1512元,本月發(fā)生制造費用3198元,月初在產(chǎn)品定額工時360小時,本月投入定額工時780小時。本月完工30件,每件工時定額18小時。在產(chǎn)品按定額成本計價法分配計算的該種產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品的制造費用為()元。

題型:單項選擇題

下列資產(chǎn)中,會出現(xiàn)借記“資產(chǎn)減值損失”的情形的有()。

題型:多項選擇題

A公司2014年發(fā)生了2000萬元廣告費支出,發(fā)生時已作為銷售費用計入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,該類支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許當(dāng)期稅前扣除,超過部分允許向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)稅前抵扣。A公司2014年實現(xiàn)銷售收入10000萬元。A公司2014年廣告費支出的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

題型:單項選擇題

下列各項中,發(fā)出存貨成本的結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)計入工業(yè)企業(yè)的“其他業(yè)務(wù)成本”科目的有()。

題型:多項選擇題

2014年1月1日,B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán),這些人員從2014年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年,即可自2016年12月31日起根據(jù)股價的增長幅度獲得現(xiàn)金,該增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日之前行使完畢。B公司2014年12月31日計算確定的應(yīng)付職工薪酬的余額為200萬元,按稅法規(guī)定,實際支付時可計入應(yīng)納稅所得額。2014年12月31日,該應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

題型:單項選擇題

2014年1月1日,甲公司以1043.28萬元購入財政部于當(dāng)日發(fā)行的3年期到期還本付息的國債一批。該批國債票面金額1000萬元,票面年利率6%,實際年利率為5%。公司將該批國債作為持有至到期投資核算。2014年12月31日,該持有至到期投資的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

題型:單項選擇題

甲公司2011年1月份應(yīng)交增值稅()元。

題型:單項選擇題

下列項目中應(yīng)計入“生產(chǎn)成本”科目的是()。

題型:單項選擇題