A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失
B.國(guó)債利息收入
C.年初新投入使用一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，而稅法上要求采用直線法計(jì)提折舊
D.計(jì)提未決訴訟損失
E.允許以后期間扣除的超標(biāo)的廣告費(fèi)
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A.A公司應(yīng)確認(rèn)收入600萬(wàn)元
B.A公司2014年應(yīng)確認(rèn)成本300萬(wàn)元
C.B公司應(yīng)確認(rèn)收入600萬(wàn)元
D.B公司2014年應(yīng)確認(rèn)成本100萬(wàn)元
E.A公司2014年應(yīng)確認(rèn)費(fèi)用200萬(wàn)元
A.甲公司2013年應(yīng)交所得稅為1287.5萬(wàn)元
B.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為375萬(wàn)元
C.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為37.5萬(wàn)元
D.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-337.5萬(wàn)元
E.甲公司2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為337.5萬(wàn)元
甲公司為增值稅一般納稅人。2014年財(cái)務(wù)人員在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行整理時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下幾筆業(yè)務(wù)：
（1）甲公司當(dāng)年年初收到上年度增值稅返還100萬(wàn)元；
（2）接受非關(guān)聯(lián)方捐贈(zèng)200萬(wàn)元；
（3）持股比例為30%的聯(lián)營(yíng)企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值增加200萬(wàn)元；
（4）母公司向甲公司投入一批固定資產(chǎn)，該批資產(chǎn)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元，適用的增值稅稅率為17%；
（5）處置持有的交易性金融資產(chǎn)取得價(jià)款300萬(wàn)元，處置時(shí)的賬面價(jià)值為230萬(wàn)元（其中成本200萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)30萬(wàn)元）。
下列有關(guān)甲公司上述業(yè)務(wù)的處理中，正確的有（）。
A.確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)處置損益100萬(wàn)元
B.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司當(dāng)期損益的影響為370萬(wàn)元
C.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司其他綜合收益的影響為60萬(wàn)元
D.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響為70萬(wàn)元
E.上述業(yè)務(wù)對(duì)甲公司其他綜合收益的影響為200萬(wàn)元
A.無論暫時(shí)性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債都不需要折現(xiàn)
B.按照穩(wěn)健性原則，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以遞延所得稅負(fù)債的數(shù)額為限
C.企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值進(jìn)行復(fù)核
D.企業(yè)合并中，按照會(huì)計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但不調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
E.與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
A.技術(shù)研究階段發(fā)生的研究人員工資
B.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備
C.交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)
D.長(zhǎng)期股權(quán)投資的處置損益
E.盤盈的固定資產(chǎn)
最新試題
某企業(yè)預(yù)計(jì)購(gòu)入一臺(tái)價(jià)值1000萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備稅法規(guī)定可使用5年，預(yù)計(jì)殘值率為5%，采用直線法計(jì)提折舊。購(gòu)入該設(shè)備后每年可為企業(yè)帶來營(yíng)業(yè)收入600萬(wàn)元，付現(xiàn)成本300萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金凈流量為（）萬(wàn)元。
2018年3月2日，甲公司與乙公司簽訂合同，約定甲公司以800萬(wàn)元的價(jià)格將一臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司，同時(shí)甲公司有權(quán)在2018年8月2日以900萬(wàn)元的價(jià)格回購(gòu)該設(shè)備。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理中，錯(cuò)誤的是（）。
A 公司2016年4月1日購(gòu)入B 公司股權(quán)進(jìn)行投資，占B 公司65%的股權(quán)，支付價(jià)款500萬(wàn)元，取得該項(xiàng)投資后，A 公司能夠控制B 公司。B 公司于2016年4月20日宣告分派2015年現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，B 公司2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元（其中1～3月份實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)50萬(wàn)元），假定無其他影響B(tài) 公司所有者權(quán)益變動(dòng)的事項(xiàng)。該項(xiàng)投資2016年12月31日的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。
20×3年7月1日，甲公司將一套全新辦公用房出租給乙公司使用，租期4年。租賃合同規(guī)定，租賃開始日乙公司一次性向甲公司預(yù)付租金260萬(wàn)元，之后每年12月31日支付租金50萬(wàn)元。租賃期滿后預(yù)付租金不退回，甲公司收回辦公用房使用權(quán)。已知甲公司適用的增值稅稅率為6％，不考慮其他因素，甲公司20×3年應(yīng)確認(rèn)的租金收入是（）萬(wàn)元。
甲企業(yè)計(jì)劃投資一個(gè)項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，經(jīng)營(yíng)期為7年，經(jīng)營(yíng)期每年年末產(chǎn)生現(xiàn)金凈流量150萬(wàn)元，假設(shè)年利率為8%，則該項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為（）萬(wàn)元。[已知：（P/A，8%，7）=5.2064，（P/F，8%，3）=0.7938]
某增值稅一般納稅人收到購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品和增值稅專用發(fā)票，支付總價(jià)款45200元，發(fā)生裝卸費(fèi)1000元，入庫(kù)前挑選整理費(fèi)400元。假設(shè)適用的增值稅稅率為13%，則該批產(chǎn)品的入賬成本為（）元。
關(guān)于需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資，其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）。
甲公司2015年年末庫(kù)存乙材料的賬面余額為1500萬(wàn)元，年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為1400萬(wàn)元，庫(kù)存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品，預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格總額為1650萬(wàn)元，預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬(wàn)元，預(yù)計(jì)為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬(wàn)元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%，合同價(jià)格總額為1350萬(wàn)元。則2015年12月31日甲公司對(duì)乙材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。
天宇公司生產(chǎn)一項(xiàng)高科技產(chǎn)品A 產(chǎn)品，2019年該公司銷售收入預(yù)測(cè)值為20000萬(wàn)元，邊際貢獻(xiàn)率為60%，假定2019年可以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，則其利潤(rùn)為0時(shí)的銷售額為（）萬(wàn)元。
在其他條件相同的情況下，在衰退階段，公司應(yīng)采取的股利政策為（）。