單項選擇題

A公司為上市公司，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%計提盈余公積，年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成，年度財務(wù)報表于次年的3月31日批準(zhǔn)對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項如下：
（1）2013年11月5日，A公司涉及一項訴訟案。具體情況如下：2012年9月1日，A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元，期限1年，由A公司全額擔(dān)保。W公司因經(jīng)營困難，該筆貸款逾期未還，銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日，法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認(rèn)為敗訴的可能性為80%，鑒于W公司的財務(wù)狀況，如果敗訴，預(yù)計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)保損失不得稅前扣除。
（2）2013年10月1日，A公司一款新型產(chǎn)品上市，對于購買該款產(chǎn)品的消費者，A公司做出如下承諾：該產(chǎn)品售出后3年內(nèi)，在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題，A公司免費負(fù)責(zé)保修。經(jīng)合理測算，該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費用為銷售收入的2%；如果發(fā)生較大質(zhì)量問題，發(fā)生的維修費用為銷售收入的4%。2013年第四季度，A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺，每臺售價2萬元，銷售收入共計5000萬元，預(yù)計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題，10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題；5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
（3）2013年8月，A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同，約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品，違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日，A公司庫存Y產(chǎn)品1000件，成本總額為800萬元，按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
（4）2013年12月，A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同，約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品；D公司應(yīng)預(yù)付定金50萬元，若A公司違約，雙倍返還定金。2013年12月31日，A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲，A公司預(yù)計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預(yù)付的定金50萬元已收到。
（5）2013年11月7日，A公司銷售給E公司的F設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題，致使E公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失，E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟，要求A公司賠償其經(jīng)濟(jì)損失100萬元。2013年12月31日，A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后，A公司認(rèn)為敗訴的可能性為60%，如果敗訴，需要賠償?shù)慕痤~在60萬元～100萬元之間，且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時，經(jīng)查明，F(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設(shè)計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后，很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。

因上述或有事項A公司對外報出的2013年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表上列示的"遞延所得稅資產(chǎn)"項目的金額為（）萬元。

A.246.0
B.213.5
C.65.0
D.245.0


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1.單項選擇題

甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，決定新建一投資項目，所需資金通過發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集。2012年1月1日，公司經(jīng)批準(zhǔn)按面值發(fā)行5年期到期一次還本、分期付息、票面年利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券5000萬元，不考慮發(fā)行費用，款項于當(dāng)日收存銀行并專戶存儲。債券發(fā)行2年后可轉(zhuǎn)換為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值轉(zhuǎn)股，假設(shè)轉(zhuǎn)股時應(yīng)付利息已全部支付），股票面值為每股1元，余額退還現(xiàn)金。2012年1月1日二級市場上與甲公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券類似的沒有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)債券的市場利率為9%。［已知（P/F，9%，5）=0.6499；（P/A，9%，5）=3.8897］新建投資項目包括建筑物建造和購建設(shè)備兩部分。2012年1月1日，新建投資項目的建筑物開始施工，并支付第一期工程款1500萬元和部分設(shè)備購置款196萬元；6月1日支付第二期工程款2000萬元；9月1日投資項目的設(shè)備安裝工程開始，并支付剩余設(shè)備款784萬元，12月31日新建項目達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)天支付建筑物施工尾款520萬元。假定該投資項目屬于符合資本化條件的資產(chǎn)。經(jīng)臨時股東大會授權(quán)，2012年1月9日甲公司利用項目閑置資金購入丙公司股票400萬股作為交易性金融資產(chǎn)核算，實際支付價款3150萬元（其中含相關(guān)稅費20萬元）。5月28日甲公司以每股8.35元的價格賣出丙公司股票250萬股，支付相關(guān)稅費12萬元，所得款項于次日收存銀行。6月30日丙公司股票收盤價為每股7.10元。8月28日甲公司以每股9.15元的價格賣出丙公司股票150萬股，支付相關(guān)稅費8萬元，所得款項于次日收存銀行。甲公司2012年發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券募集資金的專戶存款在資本化期間內(nèi)實際取得的存款利息收入為25萬元。根據(jù)上述資料，回答下列問題。

甲公司新建投資項目2012年度借款費用資本化金額為（）元。

A.824769
B.1074969
C.1912469
D.3724969

2.單項選擇題

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甲公司將用于新建投資項目的專門借款進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益為（）元。

A.2900000
B.3100000
C.3300000
D.3987500

3.單項選擇題

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假設(shè)甲公司可轉(zhuǎn)換公司債券的持有人在2014年1月1日全部行使轉(zhuǎn)換權(quán)，則甲公司增加的"資本公積-股本溢價"為（）元。

A.46601367.21
B.49337501.79
C.47037267.21
D.52437267.21

4.單項選擇題

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假設(shè)借款費用資本化金額按實際投入資金比例在設(shè)備和建筑物之間進(jìn)行分配，則甲公司2012年12月末新建投資項目驗收合格的設(shè)備部分的入賬價值為（）元。

A.9800000
B.9961654.72
C.10139684.91
D.10239684.91

5.單項選擇題

豐華公司于2014年1月1日動工興建一幢辦公樓，工期為1年，公司為建造辦公樓發(fā)生有關(guān)借款業(yè)務(wù)如下。
（1）專門借款有兩筆，分別為：
①2014年1月1日專門借款3000萬元，借款期限為3年，年利率為8%，利息按年支付；
②2014年7月1日專門借款3000萬元，借款期限為5年，年利率為10%，利息按年支付。閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)亩唐谕顿Y，假定短期投資年收益率為6%，于每個月末收取。
（2）一般借款有兩筆，分別為：
①2013年12月1日向A銀行借入長期借款1500萬元，期限為3年，年利率為6%，按年支付利息；
②2013年1月1日發(fā)行公司債券1500萬元，期限為5年，年利率為8%，按年支付利息。
（3）1程采用出包方式，2014年支出如下：
①1月1日支付工程進(jìn)度款2250萬元；
②4月1日，因工程進(jìn)行質(zhì)量檢查而停工；
③5月31日，工程重新開工；
④7月1日支付工程進(jìn)度款4500萬元；
⑤10月1日支付工程進(jìn)度款1500萬元。辦公樓于2014年12月31日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。按年計算資本化利息費用，為簡化計算，假定全年按360天計算。
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。

豐華公司2014年專門借款利息費用的資本化金額為（）萬元。

A.367.5
B.370
C.390
D.412.5

最新試題

不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨，以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營能力描述的是（）。

題型：單項選擇題

甲公司就3000平方米的辦公場所簽訂了一項為期10年的租賃合同。在第6年年初，甲公司和出租人協(xié)商同意對原租賃剩余的五年租賃進(jìn)行修改，以擴(kuò)租同一建筑物內(nèi)800平方米的辦公場所。擴(kuò)租的場所于第6年第二季度末時可供甲公司使用。租賃總對價的增加額與新增800平方米辦公場所的當(dāng)前市價根據(jù)甲公司所獲折扣進(jìn)行調(diào)整后的金額相當(dāng)，該折扣反映了出租人節(jié)約的成本，即將相同場所租賃給新租戶則出租人會發(fā)生的額外成本（如營銷成本）。下列會計處理表述中，正確的是（）。

題型：單項選擇題

關(guān)于需要交納消費稅的委托加工物資，其由受托方代收代繳的消費稅，下列各項中，說法不正確的是（）。

題型：單項選擇題

甲公司2020年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券，每年1月1日付息、到期一次還本，面值總額為20000萬元，票面年利率為4%，實際年利率為6%。債券包含的負(fù)債成分的公允價值為19465.40萬元。甲公司按實際利率法確認(rèn)利息費用。不考慮發(fā)行費用等其他因素的影響，甲公司發(fā)行此項債券時應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”的金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

黃河公司是一家在多地上市的企業(yè)，2020年2月1日向其所有的現(xiàn)有普通股股東提供每持有5股股份可購買其1股普通股的權(quán)利（配股比例為5股配1股），配股價格為配股當(dāng)日股價的80％。由于該公司在多地上市，受到各地區(qū)當(dāng)?shù)氐姆ㄒ?guī)限制，配股權(quán)行權(quán)價的幣種須與當(dāng)?shù)刎泿乓恢?。則該配股權(quán)屬于（）。

題型：單項選擇題

關(guān)于股利分配形式，下列說法正確的有（）。

題型：多項選擇題

甲公司于2×14年1月1日開始建造一座廠房，于2×15年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，由于尚未辦理竣工決算，甲公司按照暫估價值5000萬元入賬，預(yù)計使用年限為20年，采用年限平均法計提折舊，2×16年12月31日甲公司辦理了竣工決算，實際成本為6000萬元，甲公司在2×17年應(yīng)計提的折舊金額是（）萬元。

題型：單項選擇題

甲公司和乙公司均為納入長江公司合并范圍的子公司。2019年7月1日，乙公司將一項固定資產(chǎn)銷售給甲公司，售價50萬元，當(dāng)日該項固定資產(chǎn)在乙公司的賬面價值為26萬元。甲公司購入后當(dāng)月投入使用并按4年的期限、采用年限平均法計提折舊，無殘值。長江公司在編制2020年度合并財務(wù)報表時，應(yīng)調(diào)減“固定資產(chǎn)”項目的金額為（）萬元。

題型：單項選擇題

A 公司與客戶簽訂銷售合同，合同約定以總價450萬元的價格銷售甲、乙、丙三種商品。甲、乙、丙三種商品的單獨售價分別為120萬元、180萬元、240萬元。A 公司經(jīng)常將甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品打包按照210萬元出售，丙產(chǎn)品單獨按照240萬元出售。不考慮其他因素，下列說法中不正確的是（）。

題型：單項選擇題

下列關(guān)于合同中存在重大融資成分的說法中，錯誤的是（）。

題型：單項選擇題