甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬元,售價(jià)526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬元,該批存貨的成本為400萬元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.405
B.370.8
C.360
D.450
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甲公司為乙公司的母公司,甲公司擁有乙公司80%的股份,所得稅稅率為25%。有關(guān)內(nèi)部交易資料如下:
(1)2013年4月28日甲公司從乙公司購(gòu)進(jìn)其生產(chǎn)的設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備成本400萬元,售價(jià)526.5萬元(含增值稅,增值稅稅率為17%),另付運(yùn)輸安裝費(fèi)12萬元。
(2)2013年6月28日設(shè)備安裝完畢當(dāng)月投入管理部門使用,預(yù)計(jì)使用年限為5年,凈殘值為零,采用直線法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定,預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值、折舊方法與會(huì)計(jì)相同。
(3)2013年乙公司向甲公司銷售一批存貨,售價(jià)為500萬元,該批存貨的成本為400萬元,未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備。2013年末,甲公司對(duì)外出售存貨的60%,期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為180萬元。
(4)2013年末,甲公司對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款余額為3000萬元,計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,回答下列問題。
A.合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)抵消資產(chǎn)減值損失的金額為20萬元
B.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)5萬元
C.合并報(bào)表工作底稿中應(yīng)抵消存貨40萬元
D.合并工作底稿中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為10萬元
最新試題
2018年3月2日,甲公司與乙公司簽訂合同,約定甲公司以800萬元的價(jià)格將一臺(tái)設(shè)備銷售給乙公司,同時(shí)甲公司有權(quán)在2018年8月2日以900萬元的價(jià)格回購(gòu)該設(shè)備。不考慮其他因素,下列關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理中,錯(cuò)誤的是()。
華遠(yuǎn)公司于2×20年6月1日經(jīng)法院宣告破產(chǎn),源法院指定有關(guān)部門組成的清算組接管。破產(chǎn)清算期間,管理人按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購(gòu)銷合同,從甲公司購(gòu)入原材料,合同價(jià)款100000元,增值稅稅額13000元,該原材料的破產(chǎn)清算凈值為120000元,款項(xiàng)已用銀行存款支付;按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購(gòu)銷合同向乙公司銷售庫存商品,取得銷售收入60000元,增值稅稅額7800元,該批庫存商品的賬面價(jià)值為40000元,款項(xiàng)已收到并存入銀行。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi),下列說法正確的是()。
甲公司2020年1月委托外單位加工材料(非金銀首飾),原材料價(jià)款120萬元,加工費(fèi)用16萬元,由受托方代收代繳的消費(fèi)稅稅額為3萬元,增值稅稅額為2.08萬元,2020年8月材料已經(jīng)加工完畢驗(yàn)收入庫,準(zhǔn)備用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,加工費(fèi)用及相關(guān)稅金尚未支付。假定該公司材料采用實(shí)際成本核算。2020年8月甲公司收回委托加工物資,入庫價(jià)值為()萬元。
不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨,以保持企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力描述的是()。
采用追溯調(diào)整法核算會(huì)計(jì)政策變更時(shí),不可能調(diào)整的項(xiàng)目是()。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售和購(gòu)買商品適用的增值稅稅率為13%,2020年5月1日,甲公司與乙公司進(jìn)行債務(wù)重組,重組日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為4000萬元,已提壞賬準(zhǔn)備400萬元,其公允價(jià)值為2800萬元,甲公司同意乙公司以其一套設(shè)備抵償全部債務(wù),設(shè)備賬面價(jià)值為3500萬元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為3700萬元。假定不考慮其他因素。乙公司因債務(wù)重組影響當(dāng)期損益的金額為()萬元。
關(guān)于需要交納消費(fèi)稅的委托加工物資,其由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,下列各項(xiàng)中,說法不正確的是()。
與利潤(rùn)最大化目標(biāo)相比,企業(yè)價(jià)值最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)有()。
甲公司是乙公司的母公司,2019年12月31日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面價(jià)值為900萬元,壞賬準(zhǔn)備余額為90萬元,年初應(yīng)收乙公司賬款賬面價(jià)值為700萬元,壞賬準(zhǔn)備余額為70萬元。甲公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%,稅法規(guī)定,各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提的減值準(zhǔn)備只有在實(shí)際發(fā)生時(shí),才允許從應(yīng)納稅所得額中扣除,不考慮其他因素,則2019年內(nèi)部債權(quán)債務(wù)應(yīng)抵銷的金額為()萬元。
甲公司2015年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元,年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備前賬面價(jià)值為1400萬元,庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品,預(yù)計(jì)丙產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格總額為1650萬元,預(yù)計(jì)生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元,預(yù)計(jì)為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%,合同價(jià)格總額為1350萬元。則2015年12月31日甲公司對(duì)乙材料應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為()萬元。