基本資料:樂居地板廠,系增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售各種實木漆飾地板(以下簡稱漆板),也接受委托加工實木漆飾地板。2014年2月期末:增值稅留抵稅額8000元;各種增值稅抵扣憑證均合法有效并在規(guī)定的時間辦理了認證手續(xù)。
2014年3月有關購銷經(jīng)濟業(yè)務如下:
①3月2日發(fā)出漆板一批,成本價格為100000元,委托代銷商代銷;
②3月7日向林場購進其自產(chǎn)原木一批,取得林場開具的普通發(fā)票注明:價款250000元;款項通過銀行轉賬付訖;
③3月8日發(fā)出原木一批,委托協(xié)作廠加工實木白坯地板,實際成本100000元;
④3月9日接受某裝潢公司委托定制一批特種漆板,裝潢公司發(fā)來加工用木材一批,成本為50000元,已全部交到生產(chǎn)車間進行加工;以銀行存款收取裝潢公司加工定金3000元;
⑤3月11日向木材公司購進木材一批,取得增值稅專用發(fā)票注明:價款200000元,稅額34000元,開具商業(yè)承兌匯票一份;取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票,注明運費8000元,增值稅880元,款項用支票付清;
⑥3月12日協(xié)作廠實木白坯地板全部加工完畢,提貨時,協(xié)作廠收取加工費開具增值稅專用發(fā)票注明:價款14000元,稅額2380元,另代扣消費稅6000元,款項均已經(jīng)支付。白坯實木地板收到后擬再生產(chǎn)漆板;
⑦3月13日因材料倉庫發(fā)生火災,部分庫存材料發(fā)生損失,經(jīng)盤點損失情況為:外購原木30000元,外購木材20000元;
⑧3月15日新辦公樓在建工程領用漆板一批,成本價格為70000元(同類產(chǎn)品不含稅銷售價格為90000元);
⑨3月16日收到上月委托代銷商的代銷貨物匯款60000元,但未取得代銷清單;
⑩3月18日上月銷售的一批漆板因質量有問題,經(jīng)與購貨方協(xié)調(diào),購貨方以8折購進,憑購貨方主管稅務機關出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明:價款20000元,稅額-3400元:同時款項也退還給購貨方;3月22日零售給居民個人漆板一批,價稅合計13700元,款項收到并繳存銀行;3月25日裝潢公司定制的特種漆板加工完畢,全部發(fā)給裝潢公司,按協(xié)議約定收取加工費,開具增值稅專用發(fā)票注明:價款7000元,稅額1190元,并代收消費稅(受托方無同類消費品售價)余款裝潢公司尚未支付;3月28日廠非獨立核算門市部報來零售漆板收入合計351000元(按出廠價計算為292500元),其中234000元開具普通發(fā)票,其余部分未開具發(fā)票,所有款項已存開戶銀行;3月31日代銷商發(fā)來本月代銷漆板清單,當月代銷收入價稅合計409500元,應付代銷手續(xù)費15000元,扣除3月16日已匯款項,收到代銷商匯款334500元。
經(jīng)核實3月白坯實木板期初無余額,期末余額為12000元,發(fā)出部分系生產(chǎn)漆板領用,其他業(yè)務無涉稅事項,漆板消費稅稅率5%。
問題:
(1)根據(jù)上述業(yè)務,作出相應的會計分錄。
(2)計算當月該廠應繳納的增值稅、消費稅和應代收代繳的消費稅。
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A.商業(yè)折扣行為
B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為
C.在建工程領用自產(chǎn)貨物行為
D.將自產(chǎn)貨物抵償債務的行為
E.將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為
A.向消費者個人銷售金銀首飾負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加4048.29貸:應交稅費-應交消費稅4048.29
B.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:其他業(yè)務收入100貸:應交稅費-應交消費稅100
C.單獨計價的包裝盒負擔的消費稅借:營業(yè)稅金及附加100貸:應交稅費-應交消費稅100
D.以舊換新業(yè)務應繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加854.7貸:應交稅費-應交消費稅854.7
E.以舊換新業(yè)務應繳納的消費稅借:營業(yè)稅金及附加1282.05貸:應交稅費-應交消費稅1282.05
A.借:固定資產(chǎn)清理750累計折舊450貸:固定資產(chǎn)1200
B.借:銀行存款1000貸:營業(yè)外收入1000
C.借:固定資產(chǎn)清理6貸:應交稅費-應交營業(yè)稅6
D.借:固定資產(chǎn)清理195貸:營業(yè)外收入195
E.借:固定資產(chǎn)清理50貸:應交稅費-應交營業(yè)稅50
最新試題
營業(yè)稅金及附加”科目中核算的稅種包含()。
某企業(yè)于2013年7月應納增值稅10萬元,欠稅未繳。2013年9月末留抵稅額為3萬元,10月末留抵稅額為8萬元。以下會計分錄正確的有()。
某百貨商店(一般納稅人)采用售價金額核算,2014年10月3日購進微波爐一批,增值稅專用發(fā)票上注明進價50000元,進項稅額85OO元,款項通過銀行轉賬;該批商品的含稅售價為67000元;10月20日,該批商品全部售出,并收到貨款。假設10月份無期初同類商品的存貨,則該零售店10月會計處理應為()。
2014年5月25日,經(jīng)主管稅務機關檢查.發(fā)現(xiàn)企業(yè)年初購進的原材料一批用于職工食堂建設,企業(yè)以賬面金額20000元(不含稅價格)結轉至“其他業(yè)務成本”科目中核算。工程尚未完工。稅務機關要求該企業(yè)在本月調(diào)賬,并于5月31日前補繳稅款入庫(不考慮滯納金和罰款)。下列有關會計分錄正確的有()。
營改增一般納稅人按稅法規(guī)定初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用允許在增值稅應納稅額中全額抵減的,應在“應交稅費——應交增值稅”科目下的()專欄進行核算。
某商店(一般納稅人)2014年2月銷售盒裝金銀首飾含稅價100萬元;首飾成本60萬元,首飾盒成本2萬元,企業(yè)按照100萬元直接收款并開具普通發(fā)票,則企業(yè)的會計處理中,正確的會計分錄有()。
企業(yè)繳納的各種稅金中,以下()不需要經(jīng)過“應交稅費”科目核算。
某工業(yè)企業(yè)為上市公司,2014年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務,已作出了相應的會計處理,稅務師審核時認為正確的有()。(假設相關業(yè)務中涉及原外購貨物及材料的進項稅額均已抵扣)
增值稅中所說的“非正常損失”是指()。
下列稅費應在“管理費用”科目中列支的有()。