單項(xiàng)選擇題某糧食制品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月因管理不善發(fā)生非正常損失，稅務(wù)師經(jīng)審核查實(shí)，損失的直接從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)買(mǎi)的糧食賬面成本為20萬(wàn)元；損失的產(chǎn)品成本為120萬(wàn)元，其中產(chǎn)品成本中含所耗糧食成本87萬(wàn)元，電費(fèi)2.4萬(wàn)元，工人工資及福利30萬(wàn)元，鐵路運(yùn)輸運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元（取得一般納稅人開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票），其他為固定資產(chǎn)折舊等制造費(fèi)用攤?cè)恕Ｆ髽I(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)購(gòu)銷(xiāo)所涉及的票據(jù)管理規(guī)范，符合稅法及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。對(duì)于企業(yè)計(jì)算的下列進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額，稅務(wù)師認(rèn)可的應(yīng)當(dāng)是（）萬(wàn)元。

A.10.03
B.16.46
C.12.03
D.14.04


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1.單項(xiàng)選擇題2015年2月稅務(wù)師在對(duì)某增值稅一般納稅人2014年度增值稅納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人2014年12月有下列一筆業(yè)務(wù)：借：銀行存款100000貸：營(yíng)業(yè)外收入100000經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷(xiāo)售方取得的返還資金。（假定該納稅人2014年決算報(bào)表已編制），稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是（）。

A.借：以前年度損益調(diào)整17000貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）17000
B.借：以前年度損益調(diào)整17000借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（17000）
C.借：以前年度損益調(diào)整14529.91貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）14529.91
D.借：以前年度損益調(diào)整14529.91借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（14529.91）

2.單項(xiàng)選擇題對(duì)于增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物并出租、出借包裝物收取的押金進(jìn)行審核時(shí)，以下說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（）。

A.審核“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬借方發(fā)生額的對(duì)應(yīng)賬戶，看有無(wú)異常的對(duì)應(yīng)關(guān)系
B.審核出租、出借包裝物的有關(guān)合同、協(xié)議，掌握各種包裝物的回收期限，凡收取押金超過(guò)一年的包裝物押金仍掛在“其他應(yīng)付款”賬戶上的，應(yīng)作轉(zhuǎn)賬處理，并依法計(jì)稅補(bǔ)繳增值稅
C.審核“其他應(yīng)付款”明細(xì)賬借方發(fā)生額，如果存在與“應(yīng)付福利費(fèi)”、“盈余公積”等賬戶相對(duì)應(yīng)的情況，一般就是將應(yīng)沒(méi)收的包裝物押金挪作了他用，要經(jīng)過(guò)核查后，確定是否需要計(jì)算補(bǔ)繳增值稅
D.對(duì)銷(xiāo)售酒類(lèi)產(chǎn)品企業(yè)（除啤酒、黃酒外）收取的包裝物押金是否按稅法規(guī)定在收取當(dāng)期計(jì)提增值稅，有無(wú)滯后計(jì)提稅金的問(wèn)題

最新試題

下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對(duì)外銷(xiāo)售貨物的營(yíng)業(yè)廳，銷(xiāo)售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元，另外向其他顧客銷(xiāo)售有機(jī)食品300萬(wàn)元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬(wàn)元）問(wèn)題：（1）企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷(xiāo)售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？

題型：?jiǎn)柎痤}

下列說(shuō)法正確的有（）

題型：多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

增值稅納稅申報(bào)表第八項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄，應(yīng)填寫(xiě)（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，稅務(wù)處理辦法是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，采取以舊換新方式銷(xiāo)售洗衣機(jī)，每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元，本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái)，收回舊洗衣機(jī)200臺(tái)，每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元，收取2800元差價(jià)，企業(yè)計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后，認(rèn)為（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列（）情形的，應(yīng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)認(rèn)定登記，同時(shí)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

題型：多項(xiàng)選擇題

消費(fèi)稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照最高銷(xiāo)售價(jià)格確定消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)的情況有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題