單項選擇題按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定,下列行為應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的是()。

A.銀行銷售金銀
B.企業(yè)出租廠房
C.對垃圾處置取得的垃圾處置費收入
D.對房地產(chǎn)主管部門或其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理部門代收的住房專項維修基金


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1.單項選擇題消費稅納稅人出口按規(guī)定不予退稅或免稅的應(yīng)稅消費品,正確的涉稅處理是()。

A.不予辦理退(免)稅,也不視同國內(nèi)銷售處理
B.視同出口應(yīng)稅消費品
C.出口免稅但不退稅
D.視同國內(nèi)銷售處理

3.單項選擇題審核納稅人委托加工應(yīng)稅消費品時,下列審核要點錯誤的是()。

A.應(yīng)審核“委托加工物資”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”等明細(xì)賬,對照委托加工合同等原始憑證,看納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品是否按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅
B.沒有同類消費品銷售價格的,是否按照組成計稅價格計算納稅,受托方代收代繳的消費稅稅額計算是否正確
C.應(yīng)審核“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”等明細(xì)賬,看納稅人用外購或委托加工收回的已稅煙絲、白酒等14種應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,在計稅時準(zhǔn)予扣除外購或收回的應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款,是否按當(dāng)期生產(chǎn)耗用數(shù)量計算,計算是否正確
D.應(yīng)審核“委托加工物資”、“應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅”等明細(xì)賬,看委托加工應(yīng)稅消費品直接平價出售的,有無重復(fù)征收消費稅的問題

5.單項選擇題根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定,下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是()。

A.酒廠將自產(chǎn)的特制白酒發(fā)給職工作為福利
B.汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車
C.日化廠用于交易會樣品的自產(chǎn)化妝品
D.地板廠用于生產(chǎn)漆飾木地板的自制木制素板

最新試題

下列項目中,不允許作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的是()。

題型:單項選擇題

下列各項中屬于視同銷售行為,應(yīng)當(dāng)與計算銷項稅額的有()。

題型:多項選擇題

下列營業(yè)稅的應(yīng)稅行為中,納稅人采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有()。

題型:多項選擇題

依據(jù)消費稅的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費品中,準(zhǔn)予扣除外購已納消費稅的有()。

題型:多項選擇題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國路支行主要經(jīng)營存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬元,本期應(yīng)支付各項存款利息45萬元。對外貸款取得利息收入80萬元(不含上述其他貸款利息收入和金融機構(gòu)往來利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機構(gòu)支付固定利潤12萬元,每季度末支付3萬元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤。(3)本期實際收到的結(jié)算罰息收入20萬元;發(fā)生出納長款1.5萬元。(4)該金融機構(gòu)兼營金銀業(yè)務(wù),本期取得購銷差價收入20萬元。(5)本期銷售上期購進(jìn)的債券和股票:債券購進(jìn)原值20萬元,另外支付購進(jìn)時手續(xù)費、稅金0.50萬元,持有期間取得債券利息收入0.5萬元,銷售債券收入25萬元,其中已經(jīng)扣除銷售時發(fā)生的稅費0.80萬元;股票購進(jìn)原值60萬元,其中包含購進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費、稅金0.50萬元,銷售股票收入55萬元,另外支付銷售稅費0.45萬元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開核算,作為稅務(wù)師,請分析計算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險業(yè)營業(yè)稅稅率按5%計算)

題型:問答題

以下納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),進(jìn)項稅額可以抵扣的有()。

題型:多項選擇題

位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠,受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬元,加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費和輔助材料費的含稅金額共計35.1萬元;該日化工廠無同類化妝品市場價格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬元的價值出售。下列說法正確的是()。(化妝品消費稅稅率為30%)

題型:多項選擇題

防偽稅控企業(yè)發(fā)生下列()情形的,應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷認(rèn)定登記,同時由主管稅務(wù)機關(guān)收繳金稅卡和IC卡。

題型:多項選擇題

委托加工實行復(fù)合計稅辦法的應(yīng)稅消費品消費稅的組成計稅價格中應(yīng)包括的項目有()。

題型:多項選擇題

天華公司是一家美食城,一方面提供餐飲服務(wù);另一方面設(shè)立了對外銷售貨物的營業(yè)廳,銷售一些外購的有機蔬菜,并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)從蔬菜批發(fā)企業(yè)購進(jìn)有機蔬菜,支付貨款合計58500元;另支付運費2000元,取得運輸企業(yè)出具的合規(guī)的運費發(fā)票;借:庫存商品51860應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)8640貸:銀行存款60500(2)取得餐飲費1200萬元,另外向其他顧客銷售有機食品300萬元;(3)為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客,公司辦公區(qū)外購了一批計算機,同時為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,其中記載進(jìn)項稅額34萬。公司會計人員認(rèn)為,該批計算機同時用于增值稅業(yè)務(wù)和營業(yè)稅勞務(wù),應(yīng)該用公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額,計算如下:不得抵扣的進(jìn)項稅額=34×1200÷(1200+300)=27.2(萬元)問題:(1)企業(yè)對業(yè)務(wù)(1)的會計處理是否正確?如不正確,編制相應(yīng)調(diào)整分錄。(2)公司取得的餐飲費和有機蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營業(yè)稅?(3)公司財務(wù)人員的處理是否正確,公司購入計算機的進(jìn)項稅能否抵扣、如何抵扣?

題型:問答題