問答題

某貿(mào)易公司2014年10月25日從外地某鋼鐵廠購(gòu)進(jìn)羅紋鋼一批,鋼鐵廠于當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票并將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員。2014年11月4日貿(mào)易公司業(yè)務(wù)人員在返程途中被盜,將增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)丟失。因此項(xiàng)購(gòu)銷業(yè)務(wù)涉及金額巨大,貿(mào)易公司當(dāng)即于2014年11月5日派相關(guān)人員去鋼鐵廠進(jìn)行溝通,說明情況并希望鋼鐵廠再開一張相同金額的增值稅專用發(fā)票,鋼鐵廠財(cái)務(wù)人員拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票。
問題:
(1)鋼鐵廠為什么拒絕另行開具增值稅專用發(fā)票?
(2)貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下,怎樣才能取得此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證?
(3)貿(mào)易公司最遲應(yīng)何時(shí)辦妥各項(xiàng)相關(guān)手續(xù),才能保證此項(xiàng)業(yè)務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣?


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1.問答題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)70萬(wàn)元;
(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅;
(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤122元。(說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)
要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。
(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

3.問答題

天華公司是一家美食城,一方面提供餐飲服務(wù);另一方面設(shè)立了對(duì)外銷售貨物的營(yíng)業(yè)廳,銷售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜,并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。
2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜,支付貨款合計(jì)58500元;另支付運(yùn)費(fèi)2000元,取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票;借:庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)8640貸:銀行存款60500
(2)取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元,另外向其他顧客銷售有機(jī)食品300萬(wàn)元;
(3)為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客,公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī),同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。
公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為,該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù),應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算如下:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=34×1200÷(1200+300)=27.2(萬(wàn)元)
問題:
(1)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)
(1)的會(huì)計(jì)處理是否正確?如不正確,編制相應(yīng)調(diào)整分錄。
(2)公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅?
(3)公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確,公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣?

5.問答題

甲公司是一家經(jīng)中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人,2014年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)8日,公司用銀行存款購(gòu)入經(jīng)營(yíng)租賃新設(shè)備10臺(tái),收到增值稅專用發(fā)票,支付價(jià)款18萬(wàn)元,增值稅稅額3.06萬(wàn)元。
(2)9日,上月經(jīng)營(yíng)租賃設(shè)備損壞,甲公司請(qǐng)專業(yè)公司派人維修,發(fā)生修理支出2340元,取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費(fèi)2000元,稅額340元,款項(xiàng)已經(jīng)通過銀行存款支付。
(3)由于上述設(shè)備損壞,經(jīng)過協(xié)商,甲公司同意給予上述設(shè)備租賃費(fèi)用20%的折讓,當(dāng)月憑借設(shè)備租賃方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”,開具紅字增值稅專用發(fā)票注明,價(jià)款-30000元,稅額-5100元,相應(yīng)款項(xiàng)已退還租賃方。
(4)10日,甲公司購(gòu)入一臺(tái)小汽車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,支付價(jià)稅合計(jì)23.4萬(wàn)元。
(5)11日,購(gòu)入融資租賃設(shè)備一臺(tái),不含稅價(jià)款20000元,稅額3400元,取得增值稅專用發(fā)票,支付設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2000元,款項(xiàng)均已支付。
(6)12日,甲公司將其新購(gòu)入的10臺(tái)設(shè)備對(duì)外出租(經(jīng)營(yíng)租賃),租賃期限2年,預(yù)收1年不含稅租金收入15萬(wàn)元,款項(xiàng)已經(jīng)收到。
(7)25日,支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)用合計(jì)付款700元,取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款660.38元,稅額39.62元。
上述取得的專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證通過,問題:
(1)逐項(xiàng)分析上述業(yè)務(wù)的增值稅處理。
(2)計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)納的增值稅。

最新試題

在進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)的下列問題,下列說法錯(cuò)誤的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2014年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)70萬(wàn)元;(2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅;(3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢;將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤122元。(說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%加0.5元/500克)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2)計(jì)算乙企業(yè)已代收代繳的消費(fèi)稅。(3)計(jì)算本月甲企業(yè)銷售瓶裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(4)計(jì)算本月甲企業(yè)分給職工散裝藥酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

題型:?jiǎn)柎痤}

某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,采取以舊換新方式銷售洗衣機(jī),每臺(tái)新洗衣機(jī)零售價(jià)3000元,本月售出新洗衣機(jī)200臺(tái),收回舊洗衣機(jī)200臺(tái),每臺(tái)舊洗衣機(jī)折價(jià)200元,收取2800元差價(jià),企業(yè)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額為81367.52元。注冊(cè)稅務(wù)師審核后,認(rèn)為()。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

位于某鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)中的日化工廠,受托為甲市一化妝品公司加工化妝品一批,委托方提供的原材料不含稅金額66萬(wàn)元,加工結(jié)束向委托方開具專用發(fā)票收取加工費(fèi)和輔助材料費(fèi)的含稅金額共計(jì)35.1萬(wàn)元;該日化工廠無(wú)同類化妝品市場(chǎng)價(jià)格。鎮(zhèn)工業(yè)區(qū)日化工廠收回化妝品后以150萬(wàn)元的價(jià)值出售。下列說法正確的是()。(化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)

題型:多項(xiàng)選擇題

下列說法正確的有()

題型:多項(xiàng)選擇題

以下納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn),某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù),并提供其他金融服務(wù),2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù):(1)本期吸收存款5000萬(wàn)元,本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元(不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入)。(2)2014年4月1日,以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定,甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元,每季度末支付3萬(wàn)元,本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。(3)本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元;發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。(4)該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù),本期取得購(gòu)銷差價(jià)收入20萬(wàn)元。(5)本期銷售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票:債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元,另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元,持有期間取得債券利息收入0.5萬(wàn)元,銷售債券收入25萬(wàn)元,其中已經(jīng)扣除銷售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元;股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元,其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元,銷售股票收入55萬(wàn)元,另外支付銷售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。要求:假設(shè)以上所有收入均分開核算,作為稅務(wù)師,請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額,并說明具體的稅法規(guī)定。(金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算)

題型:?jiǎn)柎痤}

下列項(xiàng)目中并入銷售額中計(jì)算應(yīng)納增值稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)》中“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”中填寫的項(xiàng)目有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí),發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售額的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題