某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下：（1）“主營業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計11700萬元。其中汽車及配件銷售收入10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。會計處理為：借：銀行存款13689萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入11700萬元應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1989萬元（2）“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計596.7萬元。明細賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉儲費”共計596.7萬元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉儲服務(wù)費（備注：按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬元的倉儲服務(wù)費）。會計處理為：借：銀行存款596.7萬元貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉儲費596.7萬元（3）“營業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計107萬元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬元、保險費手續(xù)費返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場地租賃費2萬元、納稅大戶地方財政獎勵44.73萬元（該獎勵資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計204萬元，反映公司銷售汽車的同時代客戶辦理保險事宜，代保險公司向客戶開具保險單收取的款項。借方發(fā)生額合計180萬元，反映公司支付給保險公司保險費用（扣除手續(xù)費后的金額），貸方余額24萬元，反映公司代理保險業(yè)務(wù)手續(xù)費累計結(jié)余金額，企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬元。（6）“主營業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計9345萬元。其中汽車及配件銷售成本8670萬元、修理業(yè)務(wù)成本675萬元。（7）“營業(yè)費用”科目借方發(fā)生額合計1193萬元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運費金額103萬元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費940萬元、產(chǎn)品促銷費150萬元。（8）“管理費用”科目借方發(fā)生額合計1560萬元，其中職工工資1050萬元（含臨時工工資50萬元、職工住房補貼52.5萬元）、稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費憑據(jù)注明工會經(jīng)費支出21萬元、職工福利費120萬元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費105萬元、折舊等其他合理費用234萬元。（9）“財務(wù)費用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬元，為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬元所發(fā)生的利息費用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說明”中提供的金融企業(yè)對QT企業(yè)的同類實際貸款年利率為10%。（10）“營業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計11.2萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價政策，擅自降價銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1.2萬元。（11）企業(yè)采用以購定銷的策略，每月銷項稅額均大于進項稅額，全年外購車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計1595.65萬元。上述票證均按規(guī)定進行了認證。（12）企業(yè)自行申報繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項稅額為1989萬元，進項稅額為1595.65萬元，應(yīng)納增值稅額為393.35萬元②城市維護建設(shè)稅為27.5345萬元，教育費附加為11.8005萬元③企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬元問題：（1）請指出企業(yè)自行申報中相關(guān)稅種存在的問題。（2）請計算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（3）請計算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。

計算應(yīng)納稅所得額時，下列（）項目不得在企業(yè)所得稅前扣除。

范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場價格出租給某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實、合法憑證的修繕費用5000元。下列項目計算正確的有（）。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》第17行“免稅、減計收入及加計扣除”，納稅人可以填報下列（）項目的所得。

趙某將位于市區(qū)的一套住房按市場價值出租給李某居住，合同約定自2014年6月1日起租賃，并約定第一年1月1日一次性向租賃方收取30萬元房屋租金。2015年12月31日，合同期滿，李某決定以500萬元的價格購買所租住房，已知趙某該房產(chǎn)是2014年4月購入，購入價格為300萬元。問題：（1）趙某出租住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？（2）趙某出售住房應(yīng)繳納哪些稅款，并計算出具體的金額？

下列關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅的計稅規(guī)定的表述中，正確的說法有（）。

甲企業(yè)將持有乙企業(yè)的股權(quán)以1000萬元的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的30萬元，股權(quán)的購置成本為800萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。

某企業(yè)2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報的應(yīng)納稅所得額為-120萬元（假定以前年度均盈利并繳納企業(yè)所得稅）。2014年7月稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)的2013年度納稅情況進行稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）2013年度6月企業(yè)以上年工資總額的10%標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付補充養(yǎng)老保險，合計30萬元，計入“管理費用”，12月進行賬務(wù)調(diào)整，將超過2013年職工工資總額的5%部分12萬元調(diào)整計入“應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付職工福利費”。因當(dāng)年實際發(fā)生的職工福利費用未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時，未作納稅調(diào)整。（2）2011年已作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元，于2013年8月重新收回，企業(yè)將收到款項計入“其他應(yīng)付款”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未繳納企業(yè)所得稅。（3）2013年7月，拒收供貨方提供的預(yù)定貨物，向供貨方支付違約金4萬元，企業(yè)計入“營業(yè)外支出”，2013年企業(yè)所得稅年度納稅申報時未作納稅調(diào)整增加。針對上述問題，稅務(wù)稽查部門，作出如下決定，并于2014年8月制作《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰告知書》通知該企業(yè)：調(diào)增該企業(yè)2013年度企業(yè)所得稅所得額46萬元，分別為：超過當(dāng)年職工工資標(biāo)準(zhǔn)的5%補充養(yǎng)老保險部分計12萬元不允許在企業(yè)所得稅稅前扣除、以前年度已作資產(chǎn)損失當(dāng)年收回的30萬元應(yīng)計入所得額、支付供貨方違約金4萬元不允許稅前扣除。同時作出補稅、罰款和加收滯納金的決定：對調(diào)增的所得額按適用稅率應(yīng)補繳企業(yè)所得稅11.5萬元，自2014年1月1日起按日加收萬分之五的滯納金和按應(yīng)補稅額處以0.5倍的罰款。企業(yè)未提出聽證的要求，稅務(wù)局下達《稅務(wù)行政處罰決定書》。問題：稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅作出的補稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說明理由。

某企業(yè)2013年“營業(yè)外支出――罰款”發(fā)生額45萬元，分別為：稅務(wù)機關(guān)稅款滯納金5萬元，工商局不正當(dāng)競爭罰款10萬元，環(huán)保局環(huán)境污染罰款10萬元，銀行罰息10萬元，延期支付貨款的罰息5萬元，汽車闖紅燈等交通罰款0.2萬元，經(jīng)濟業(yè)務(wù)保證金罰款4.8萬元，則該企業(yè)稅前可以扣除的罰款支出是（）萬元。

甲公司以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的研究開發(fā)費用總額、銷售收入總額、高新技術(shù)產(chǎn)品收入等指標(biāo)申請并經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人。2014年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：（1）甲公司坐落在某市區(qū)，全年實際占用土地面積共計500000平方米，其中：公司辦的幼兒園占地3000平方米，廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米，經(jīng)營門市部占地5000平方米，生產(chǎn)經(jīng)營場所占地488000平方米。（2）甲公司當(dāng)年固定資產(chǎn)原值共計12000萬元，其中：房產(chǎn)原值8000萬元，機器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值4000萬元。4月1日將房產(chǎn)原值800萬元的辦公樓出租給某企業(yè)作經(jīng)營用房，出租期限3年，共計租金720萬元，每個季度租金60萬元，在租用期的當(dāng)季收取當(dāng)季的租金。（3）公司擁有乘用車20輛，整備質(zhì)量為4噸的貨車50輛。乘用車年基準(zhǔn)稅額為500元，貨車整備質(zhì)量每噸年單位稅額為80元，公司計算繳納車船稅2.6萬元。（4）當(dāng)年實現(xiàn)不含稅銷售額共計8000萬元，取得送貨的運費收入58.5萬元（和銷售收入統(tǒng)一開票，未分別核算）；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5176.5萬元，進項稅額880.005萬元；另支付運輸部門運輸費用，取得貨運增值發(fā)票上注明運費20萬元，增值稅2.2萬元；支付裝卸費用，取得增值稅專用發(fā)票上注明裝卸費8萬元，增值稅0.48萬元。國慶節(jié)前，將自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利發(fā)放給本公司每位員工，每人一套，市場含稅零售價每套117元，成本正常結(jié)轉(zhuǎn)。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3000萬元。2014年底，初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺，價稅合計4萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（5）“投資收益”賬戶記載：購買國債到期兌付取得利息收入48萬元，國家重點建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬元。境外分回的投資收益900萬元，境外當(dāng)?shù)氐乃枚惗惵蕿?0%。（6）發(fā)生財務(wù)費用220萬元；其中包含與某商業(yè)銀行借款1200萬元（借期一年），支付的銀行貸款利息60萬元；向乙企業(yè)借款2000萬元（借期一年），支付的年利息140萬元，（乙為甲的關(guān)聯(lián)企業(yè)，權(quán)益性投資800萬，甲無法提供資料證明其借款活動符合獨立交易原則）以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元。（7）發(fā)生管理費用400萬元，其中包括業(yè)務(wù)招待費60萬元、給職工統(tǒng)一制作要求在工作中穿著的工作服費用50萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費用120萬元，不包括房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和車船稅。（8）發(fā)生不含稅廣告費740萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款44.4萬元，業(yè)務(wù)宣傳費用60萬元，代銷手續(xù)費5萬元。另外，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的廣告費扣除額65萬元。（9）公司本年度在冊員工500人，全年計入成本、費用中的實發(fā)工資總額800萬元（其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元），撥繳職工工會經(jīng)費18.40萬元，實際列支職工福利費122.80萬元和職工教育經(jīng)費25.50萬元。能提供工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)。（10）營業(yè)外支出實際發(fā)生額60萬元，其中包括非廣告性的贊助25萬元和直接向某少年宮的捐款10萬元。（11）欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時的困難，短期內(nèi)不能支付已于2014年3月1日到期的貨款。2014年5月1日，經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)并豁免剩余債務(wù)。該批產(chǎn)品的公允價值為20萬元（不含增值稅），實際生產(chǎn)成本為12萬元，企業(yè)做了如下的會計處理：借：應(yīng)付賬款12貸：庫存商品（12）甲企業(yè)于3月初購置《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列的節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款300萬元．增值稅款51萬元。當(dāng)月投入使用，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣，并已按規(guī)定計提折舊費用。（13）2011年度甲企業(yè)發(fā)生了實際損失500萬元，但因某種原因未能在當(dāng)年所得稅前扣除，2014年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)允許稅前扣除。甲企業(yè)2011年～2013年應(yīng)納稅所得額分別為100萬元、150萬元和300萬元。其他相關(guān)資料：城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元；房產(chǎn)稅計算余值時的扣除比例20%；相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管稅務(wù)機關(guān)認證；假定2014年度賬務(wù)尚未最終結(jié)賬。要求：根據(jù)以上資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算合計數(shù)，計算結(jié)果保留四位小數(shù)。（1）計算甲公司全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅。（2）計算甲公司全年應(yīng)繳納的增值稅。（3）計算甲公司全年應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅和教育費附加。（4）分析甲公司用自產(chǎn)產(chǎn)品償債的處理是否正確，如果不正確，如何進行會計調(diào)整。（5）計算甲公司2014年的會計利潤。（6）計算甲公司財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（7）計算甲公司管理費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（包括對計劃開發(fā)費用的加計扣除）。（8）計算甲公司銷售費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（9）計算甲公司工資薪金及附加“三費”應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（10）計算甲公司營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（11）計算甲公司2014年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（12）計算甲公司2014年度應(yīng)補（退）的企業(yè)所得稅。