單項選擇題根據現行政策規(guī)定，下列涉稅會計分錄不正確的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應代扣代繳的職工個人所得稅，應借記“應付職工薪酬”，貸記“應交稅費-應交個人所得稅”
B.如果企業(yè)當月多繳了增值稅，應借記“應交稅費應交增值稅”，貸記“應交稅費-未交增值稅”
C.企業(yè)發(fā)生技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費--應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目
D.企業(yè)初次購入稅控系統(tǒng)專用設備，按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目


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1.單項選擇題某企業(yè)于2014年8月在例行稅務稽查中，被查出少計收入，應補增值稅10萬元，欠稅未補。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為（）。

A.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）100000貸：應交稅費-未交增值稅100000
B.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（100000）貸：應交稅費-未交增值稅（100000）
C.借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（180000）貸：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）（180000）
D.借：應交稅費-未交增值稅（180000）貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）（180000）

2.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)進行增值稅進項稅額核算時，以下不得作為進項稅額抵扣的有（）。

A.采購生產用原材料支付運費，取得的增值稅一般納稅人開具的專用發(fā)票
B.從農業(yè)生產者處采購其自產的初級農產品，取得普通發(fā)票一張
C.采購生產用原料，取得普通發(fā)票一張
D.采購一線工人使用的勞動工作服，取得增值稅專用發(fā)票一張

3.單項選擇題某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1700元，數量為10噸，支付購物運費1000元，取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費900.9元，增值稅99.1元，原材料因管理不善入庫前造成非正常損失1噸。上述款項均已付清，下述分錄正確的是（）。

A.借：管理費用1000原材料10000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款12700
B.借：原材料9810.81應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1619.19待處理財產損溢1270貸：銀行存款12700
C.借：原材料10937應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1763貸：銀行存款12700
D.借：原材料9667應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1763待處理財產損溢1270貸：銀行存款12700

4.單項選擇題某廠2014年3月發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產品，收回后用于連續(xù)生產應稅消費品，該批產品加工費10000元，增值稅稅額為1700元。受托方另依法代收代繳消費稅1579元，該廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工材料13279貸：銀行存款13279
B.借：委托加工材料11579應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款13279
C.借：委托加工材料10000應交稅費-應交消費稅1579應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款13279
D.借：生產成本13279貸：銀行存款13279

5.單項選擇題下列稅金在“應交稅費”科目反映的有（）。

A.車船稅
B.車輛購置稅
C.印花稅
D.契稅

7.單項選擇題根據現行規(guī)定，下列業(yè)務的涉稅會計分錄不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人零售商品借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入應交稅費應交增值稅
B.一般納稅人處置已使用過的2012年3月份購置的生產設備借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
C.一般納稅人處置已使用過的2013年2月份購置的小汽車借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）
D.小規(guī)模納稅人處置已使用過的生產設備借：銀行存款貸：固定資產清理應交稅費-應交增值稅

8.單項選擇題以下個體工商戶，應當設置簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設置復式賬的是（）。

A.甲個體工商戶注冊資本為15萬元
B.乙個體工商戶每月的營業(yè)收入是90000元
C.丙個體工商戶每月的銷售收入是9000元
D.丁個體工商戶雇傭了30個員工

9.單項選擇題下列情形中，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.一般納稅人甲企業(yè)屬于商業(yè)零售企業(yè)，零售給消費者的化妝品
B.一般納稅人乙企業(yè)將其生產的汽車直接銷售給個人
C.一般納稅人丙企業(yè)屬于商業(yè)零售企業(yè)，銷售給某企業(yè)的勞保專用鞋帽
D.一般納稅人丁企業(yè)銷售的貨物全部屬于免稅貨物