單項(xiàng)選擇題某商場（一般納稅人）2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入服裝一批，取得專用發(fā)票上注明價(jià)款112000元；購入洗滌用品取得普通發(fā)票上注明的價(jià)款4500元；購入辦公用復(fù)印機(jī)一臺(tái)，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)36100元。（2）銷售服裝、百貨等價(jià)稅合計(jì)金額936000元。（3）兒童用品部采取“買一送一”的促銷活動(dòng)，買童車一輛送玩具一個(gè)。當(dāng)月銷售童車80輛，共計(jì)銷售金額9792元（含稅），同時(shí)贈(zèng)送玩具80個(gè)（該商品含稅單價(jià)18元）。（4）將一批上月購進(jìn)的庫存飲料發(fā)放給職工，不含稅價(jià)21000元。（5）盤庫時(shí)，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)的貨物不含稅價(jià)13200元、被盜丟失貨物不含稅價(jià)72000元。（6）本月購進(jìn)商品時(shí)，支付了鐵路運(yùn)費(fèi)，貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)8000元，稅金880元。上述抵扣票據(jù)都認(rèn)證相符。該商場本月應(yīng)繳納增值稅為（）元。
A.118032
B.135862
C.135877
D.135766
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1.單項(xiàng)選擇題2014年11月份，某首飾加工企業(yè)外購一批珠寶玉石，取得增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明的價(jià)款是200萬元，當(dāng)月將其中的60%用于本企業(yè)金銀首飾的生產(chǎn)，當(dāng)月通過該企業(yè)的銷售部門零售了這批加工完成后的金銀首飾，不含稅價(jià)格收入共計(jì)480萬元，同時(shí)收取包裝費(fèi)用共10萬元，當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅為（）萬元。（珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率10%，金銀首飾的消費(fèi)稅稅率5%）
A.48.85
B.12.43
C.24.43
D.10.73
2.單項(xiàng)選擇題某公司2014年取得如下經(jīng)營收入：飲食服務(wù)收入150萬元，其中包括向客人提供各種煙、飲料等的收入33萬元；住宿服務(wù)收入200萬元，網(wǎng)吧收入80萬元；7月1日，臺(tái)球館開業(yè)，至年底取得收入40萬元；中醫(yī)按摩收入130萬元（其中包括選派員工在境外提供中醫(yī)按摩服務(wù)收入60萬元），該公司2014年應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。（娛樂業(yè)稅率為20%）
A.40
B.32.75
C.38.75
D.45
3.單項(xiàng)選擇題某市的某日化廠為增值稅一般納稅人，2014年8月進(jìn)口一批香水精，出口地離岸價(jià)格85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，日化廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；本月日化廠將進(jìn)口的香水精的80%用于生產(chǎn)高級(jí)化妝品。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款120萬元、增值稅20.40萬元，銷售高級(jí)化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月國內(nèi)銷售應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅及附加稅合計(jì)（）萬元。（本月取得的增值稅抵扣憑證在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%）
A.222.44
B.322.15
C.185.14
D.149.07
4.單項(xiàng)選擇題九元牛奶廠為一般納稅人，2014年2月庫存產(chǎn)品酸奶1000箱，賬面價(jià)值100000元，市場價(jià)值130000元，由于保管不當(dāng)，產(chǎn)品變質(zhì)。已知用于生產(chǎn)該批酸奶的原奶是向當(dāng)?shù)氐酿B(yǎng)牛戶收購而來，生產(chǎn)耗用原奶的成本是60000元，耗用水費(fèi)10000元（自來水廠按簡易辦法計(jì)算增值稅），電費(fèi)5000元，均已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額則企業(yè)在2月的增值稅納稅申報(bào)表中“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄中填寫的數(shù)據(jù)應(yīng)為（）元。
A.17000
B.11115.52
C.10415.52
D.9250
5.單項(xiàng)選擇題某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月采用分期收款方式批發(fā)商品，合同規(guī)定不含稅銷售額為300萬元，本月收回50%貨款，其余貨款于4月10日前收回。由于購貨方資金緊張，本月實(shí)際收回不含稅銷售額100萬元；零售商品實(shí)際取得含稅銷售額228萬元，其中包括以舊換新方式銷售商品取得實(shí)際銷售收入50萬元，收購的舊貨作價(jià)6萬元；購進(jìn)商品取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款180萬元、增值稅30.6萬元，非首次購進(jìn)稅控收款機(jī)取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款0.3萬元、增值稅0.051萬元，該稅控收款機(jī)作為固定資產(chǎn)管理。該企業(yè)2014年3月應(yīng)納增值稅（）萬元。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣）
A.28.849
B.24.272
C.28.9
D.24.322
最新試題
下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所辦理行政登記的時(shí)間規(guī)定，正確的有（）。
題型：多項(xiàng)選擇題
納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)（）。
題型：多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于發(fā)票印制的說法，錯(cuò)誤的是（）。
題型：單項(xiàng)選擇題
下列行為中，屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)時(shí)可以出現(xiàn)的行為有（）。
題型：多項(xiàng)選擇題
稅務(wù)師的下列行為，不符合稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的是（）。
題型：單項(xiàng)選擇題
與紙質(zhì)發(fā)票相比，增值稅電子專用發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)有（）
題型：多項(xiàng)選擇題
下列各項(xiàng)中符合一般納稅人資格登記管理規(guī)定的有（）。
題型：多項(xiàng)選擇題
下列有關(guān)稅務(wù)師的職業(yè)道德說法正確的選項(xiàng)有（）。
題型：多項(xiàng)選擇題
下列說法符合涉稅專業(yè)服務(wù)中稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)規(guī)則的有（）。
題型：多項(xiàng)選擇題
下列關(guān)于追征稅款的相關(guān)規(guī)定，表述錯(cuò)誤的有（）。
題型：多項(xiàng)選擇題