問答題

某煙絲生產(chǎn)企業(yè)接受東方卷煙廠的委托，加工一批煙絲，2014年6月5日東方卷煙廠將外購的煙葉交給煙絲廠用于生產(chǎn)煙絲，2014年9月20日，煙絲廠將完工的煙絲交給東方卷煙廠，東方卷煙廠支付了加工費用。2014年11月12日，稅務(wù)機關(guān)在對煙絲廠的流轉(zhuǎn)稅定期檢查時發(fā)現(xiàn)該項業(yè)務(wù)中煙絲廠沒有代收代繳東方卷煙廠應(yīng)納的消費稅，要求煙絲廠補繳該項業(yè)務(wù)的消費稅，并處以未代收代繳稅款4倍的罰款。該單位的負(fù)責(zé)人認(rèn)為自己是委托加工業(yè)務(wù)的受托方，不屬于消費稅的納稅人，按照規(guī)定已經(jīng)繳納了加工費的增值稅，所以對于稅務(wù)機關(guān)的處罰非常不理解，故派財務(wù)人員前往某稅務(wù)師事務(wù)所進行政策咨詢。要求：假定你是承辦該項業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請判斷：
（1）煙絲廠的行為是否正確？并說明理由。
（2）稅務(wù)機關(guān)的處罰決定是否正確？并說明理由。


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1.多項選擇題下列各項關(guān)于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.納稅人開采銷售原油時的原油銷售數(shù)量
B.納稅人銷售鐵礦石時的銷售數(shù)量
C.納稅人加工固體鹽時使用的自產(chǎn)液體鹽的數(shù)量
D.納稅人銷售天然氣時向購買方收取的銷售額及其儲備費
E.獨立有色金屬礦山收購未稅礦產(chǎn)品，依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅

3.多項選擇題下列開采或生產(chǎn)的資源產(chǎn)品中，征收資源稅的有（）。

A.人造石油
B.未稅原煤加工的洗選煤
C.與原油同時開采的天然氣
D.外購液體鹽加工生產(chǎn)的固體鹽
E.銷售外購的洗選煤

4.多項選擇題A公司是一家在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，2014年發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中，屬于A公司來源于中國境內(nèi)所得，需要繳納中國企業(yè)所得稅的有（）。

A.將一批設(shè)備出租給中國境內(nèi)的一家企業(yè)使用
B.將一棟位于日本的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)的企業(yè)
C.投資于中國境內(nèi)某外商投資企業(yè)，本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息
D.派員到中國境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)
E.將所投資的中國境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國企業(yè)

5.多項選擇題張某是中國居民納稅人，在國慶期間參加下列活動，其中應(yīng)當(dāng)依法繳納個人所得稅的有（）。

A.參加某電商的限時秒殺活動，以100元購得原價2000元的足球鞋一雙
B.為赴境外購物，開通手機全球漫游套餐，獲贈價值1500元的手機一部
C.參加某電臺舉辦世界杯競猜活動，獲得價值6000元的電視機一臺
D.在商場購物滿1000元，額外獲得一次抽獎機會，抽得市價2500元刀具一套
E.在理發(fā)廳理發(fā)，享受充1000元，返300元的折扣