某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批,2014年1月進(jìn)口保稅料件價(jià)值10000000元,加工完成后返銷A公司,售價(jià)折合人民幣15000000元,為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動(dòng)力費(fèi)等支付價(jià)款2941176.47元,支付進(jìn)項(xiàng)稅額為500000元,該化工產(chǎn)品的稅率為17%,退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零,上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元。核銷上年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時(shí)確定的實(shí)際分配率為60%,本月未發(fā)生其他進(jìn)項(xiàng)稅額。要求:做出相關(guān)的會計(jì)核算分錄:
(1)免稅進(jìn)口料件。
(2)外購原輔料件、備件及支付動(dòng)力費(fèi)等。
(3)產(chǎn)品外銷時(shí)。
(4)月末,計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
(5)計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.納稅人開采銷售原油時(shí)的原油銷售數(shù)量
B.納稅人銷售鐵礦石時(shí)的銷售數(shù)量
C.納稅人加工固體鹽時(shí)使用的自產(chǎn)液體鹽的數(shù)量
D.納稅人銷售天然氣時(shí)向購買方收取的銷售額及其儲備費(fèi)
E.獨(dú)立有色金屬礦山收購未稅礦產(chǎn)品,依據(jù)收購數(shù)量代扣代繳資源稅
A.印花稅
B.營業(yè)稅
C.教育費(fèi)附加
D.城建稅
E.契稅
A.人造石油
B.未稅原煤加工的洗選煤
C.與原油同時(shí)開采的天然氣
D.外購液體鹽加工生產(chǎn)的固體鹽
E.銷售外購的洗選煤
A.將一批設(shè)備出租給中國境內(nèi)的一家企業(yè)使用
B.將一棟位于日本的不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)的企業(yè)
C.投資于中國境內(nèi)某外商投資企業(yè),本年取得該外商投資企業(yè)分配的股息
D.派員到中國境內(nèi)一家公司提供技術(shù)培訓(xùn)服務(wù)
E.將所投資的中國境內(nèi)某公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給一家外國企業(yè)
最新試題
以下說法中關(guān)于增值稅電子專用發(fā)票的說法正確的是()
甲稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師丙代理客戶乙公司進(jìn)行納稅申報(bào),由于甲稅務(wù)師事務(wù)所的原因造成乙公司少繳納稅款.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙公司作出補(bǔ)繳稅款并加收滯納金的決定,則補(bǔ)繳稅款和滯納金應(yīng)()。
納稅人因不可抗力,不能按期辦理納稅申報(bào)的,應(yīng)()。
王某2020年3月因身體原因提前2年退休,企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給王某一次性補(bǔ)貼150000元。王某應(yīng)就該項(xiàng)一次性補(bǔ)貼繳納的個(gè)人所得稅為()元。
下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律責(zé)任正確的是()。
稅務(wù)師事務(wù)所、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)于完成專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查業(yè)務(wù)的次年()前,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《專項(xiàng)業(yè)務(wù)報(bào)告要素信息采集表》。
與紙質(zhì)發(fā)票相比,增值稅電子專用發(fā)票的優(yōu)點(diǎn)有()
下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系變更的說法,表述錯(cuò)誤的是()。
A公司當(dāng)年接受B公司的權(quán)益性投資400萬元,2020年1月1日,A公司以6%年利率從關(guān)聯(lián)方B公司借款1000萬元,金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%,A公司稅前不得扣除的利息支出是()萬元。
稅務(wù)師的下列行為,不符合稅務(wù)師執(zhí)業(yè)規(guī)則的是()。