位于某縣的工業(yè)企業(yè)，2014年2月-2015年6月年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2014年2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積1000平方米，支付價款1500萬元。
（2）2014年3月在該土地上建造辦公樓，建筑面積3000平方米。
（3）2014年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造，抵款期限一年，2014年發(fā)生貸款利息40.5萬元，2015年發(fā)生貸款利息13.5萬元，超過貸款期限的加收的利息30萬元，罰款10萬元。均能提供金融機構(gòu)證明。
（4）2015年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費用200萬元、建筑安裝工程費用800萬元、公共配套設施費50萬元、裝修費用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費用50萬元。
（5）2015年6月將建造的部分辦公樓出售，其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米，取得銷售收入3000萬元。
（6）期間發(fā)生管理費用400萬元、銷售費用100萬元。（說明：契稅稅率3%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應繳納的契稅；
（2）計算該工業(yè)企業(yè)2015年6月應繳納的印花稅；
（3）計算征收土地增值稅時允許扣除的地價款及開發(fā)成本；
（4）計算征收土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用；
（5）計算征收土地增值稅時增值額；
（6）計算該工業(yè)企業(yè)應繳納的土地增值稅。

某化工廠財務人員王紅，于2014年9月25日外地出差返回時，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能辦理交接手續(xù)，導致該化工廠當月有增值稅專用發(fā)票15張沒有按期抵扣。
問題：
（1）簡述化工廠逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
（2）化工廠申請辦理逾期抵扣時，應報送哪些資料？

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務師代理對其當年的納稅情況進行審核，稅務師初步了解到，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有季節(jié)性波動。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時，進行了以下具體業(yè)務的處理：
（1）企業(yè)當期銷售收入5000萬元，相應的成本為4500萬元，但企業(yè)近三年的賬務資料顯示，銷售收入成本率為70%-85%，則稅務師可以確認企業(yè)成本列支不實．應當調(diào)增企業(yè)所得稅應納稅所得額。
（2）企業(yè)期初庫存材料100萬元，當期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬元，期末庫存材料500萬元，企業(yè)當期申報的增值稅進項稅額為550萬元，稅務師可確認企業(yè)會計進項稅額核算不正確，導致當期多繳納了增值稅。（假設都取得增值稅專用發(fā)票且當月均通過認證并抵扣）
（3）企業(yè)1-11月的銷售收入為3300萬元。稅務師認為銷售與市場需求有關(guān)，確認為正常。
（4）審核過程中，稅務師甲對部分業(yè)務與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門經(jīng)理、財務、保管、及普通職工進行了溝通，稅務師乙認為甲的行為對納稅審核的保密性有損害。
要求：請根據(jù)所給資料，判斷分析：
（1）第1項業(yè)務中稅務師使用的是什么審核方法，并具體分析審核中存在的問題；
（2）第2項業(yè)務中稅務師使用的是什么審核方法，并具體分析審核中存在的問題；
（3）第3項業(yè)務中稅務師的判斷存在什么問題，簡述理由；
（4）第4項業(yè)務中稅務師乙的理解是否正確，簡述理由。

北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進項稅額合計75萬元。當月銷售收入如下：
（1）當月銷售軟件收入共計3555萬元；
（2）為滿足客戶升級需要，將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后銷售，取得收入50萬元；
（3）對老客戶收取2014年的維護費用70萬元。
（4）銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計500萬元，其中硬件設備銷售額200萬元。
（5）全部的進項稅75萬中，5萬元是購入生產(chǎn)硬件設備的材料所負擔的增值稅。企業(yè)的上述進項稅額計劃當月認證，當月抵扣。在認證中發(fā)現(xiàn)，其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票（虛開增值稅專用發(fā)票），軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實，且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票，經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購入材料所取得的。
要求：假設上述收入均為不含稅收入，且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠，請逐項回復下列問題：
（1）計算業(yè)務1應繳納的增值稅銷項稅。
（2）計算業(yè)務2應繳納的增值稅銷項稅。
（3）計算業(yè)務3應繳納的增值稅銷項稅。
（4）軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應如何處理。
（5）假設，最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商，當月又取得對方補開的合法專用發(fā)票并認證通過，2015年3月，軟件企業(yè)當月實際繳納的增值稅稅額。

2015年1月，稅務師受托對某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年業(yè)務審核時，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務，可能存在問題：
（1）銷售給A公司一批貨物，貨款金額351萬元，工廠成本220萬元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應付款”賬戶；
（2）該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價上浮10%，價款合計為35.1萬元列入“其他業(yè)務收入”賬戶，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，未繳納相關(guān)稅費；
（3）該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案，損失庫存的一批外購原材料的成本為8000元，保險公司賠償損失5000元，差價列入“管理費用”賬戶，該企業(yè)已進行年終結(jié)賬。
提示：不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問題并補繳增值稅、所得稅，作出相應會計處理。

東大公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致。對公司的員工推出股票期權(quán)的激勵措施，2013年1月1日，授予員工王某5萬股股票期權(quán)，行使期限為17個月，約定的行權(quán)價是1元／股。2014年8月1日，公司股票價格上漲到10元／股，員工王某準備行使該股票期權(quán)。請問：作為稅務師，請解釋股票期權(quán)應如何繳納個稅，并計算行權(quán)時王某繳納個人所得稅。

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：
（1）總承包本縣一項工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務費3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務費1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進項稅額236萬元已通過主管稅務機關(guān)認證，支付的相關(guān)的運輸費用30萬元取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。
（4）建筑工程公司內(nèi)設非獨立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺球和保齡球收入12萬元（說明：上述業(yè)務全部完成，相關(guān)款項全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計算征收。臺球、保齡球適用5%的營業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營業(yè)稅稅率）。
根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項，每問需計算出合計數(shù)。
（1）建筑工程公司承包工程應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。
（2）安裝公司應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應繳納的增值稅和城市維護建設稅及教育費附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應繳納的營業(yè)稅和城市維護建設稅及教育費附加。

某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進料加工方式為國外A公司加工化工產(chǎn)品一批，2014年1月進口保稅料件價值10000000元，加工完成后返銷A公司，售價折合人民幣15000000元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動力費等支付價款2941176.47元，支付進項稅額為500000元，該化工產(chǎn)品的稅率為17%，退稅率為15%。假設本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零，上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進項稅額50000元。核銷上年度進料加工業(yè)務時確定的實際分配率為60%，本月未發(fā)生其他進項稅額。要求：做出相關(guān)的會計核算分錄：
（1）免稅進口料件。
（2）外購原輔料件、備件及支付動力費等。
（3）產(chǎn)品外銷時。
（4）月末，計算當月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
（5）計算應退稅額和應免抵稅額。

遠洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增借稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項，請按業(yè)務順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理（計算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）：
（1）當月按分期收款合同應取得銷售款60000元，月底對方仍未支付；
（2）2014年1月銷售貨物30000元，發(fā)貨的同時開具了增值稅專用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問題被退回，已經(jīng)按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票；
（3）本月購進原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設；
（4）將自產(chǎn)的乙類卷煙1箱用于本企業(yè)對外營業(yè)的大酒店，卷煙的生產(chǎn)成本5200元，市場零售價8500元；（5）將委托加工收回的甲類卷煙1箱銷售，取得不含稅貨款25000元，受托方已經(jīng)按組價20000元計算繳納了消費稅。