李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資5000元，公司每月按規(guī)定代繳其個(gè)人所得稅。
（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補(bǔ)償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補(bǔ)償金為補(bǔ)償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個(gè)人所得稅。
（2）2014年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報(bào)酬50000元．將其中16000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)，李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是5440元[（50000-16000）×（1-20%）×20%]。
（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費(fèi)的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個(gè)人所得稅1680元[（2000-800）×20%×7]。
（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為160元[（1000-800）×20%×4]。
（5）2014年9月取得的2013年4月購(gòu)入的上市公司股票分紅50000元，李某認(rèn)為從上市公司取得股息紅利應(yīng)該免納個(gè)人所得稅。
（6）2014年12月李某將其哥哥去年無償贈(zèng)送的住房轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，支付轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi)30萬元。已知該住房是李某哥哥2009年購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)格120萬元，2013年李某哥哥將該住房無償贈(zèng)送給李某，贈(zèng)送時(shí)房屋市場(chǎng)價(jià)格400萬元，李某將住房過戶支付相關(guān)費(fèi)用10萬元。李某認(rèn)為應(yīng)納繳納個(gè)稅＝（500-30-400-10）×20%＝12（萬元）＝120000（元）。
問題：結(jié)合個(gè)人所得稅法的規(guī)定，分項(xiàng)指出李某計(jì)算的個(gè)人所得稅錯(cuò)誤的原因，并計(jì)算出正確的應(yīng)納稅額。

位于某縣的工業(yè)企業(yè)，2014年2月-2015年6月年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
（1）2014年2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積1000平方米，支付價(jià)款1500萬元。
（2）2014年3月在該土地上建造辦公樓，建筑面積3000平方米。
（3）2014年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造，抵款期限一年，2014年發(fā)生貸款利息40.5萬元，2015年發(fā)生貸款利息13.5萬元，超過貸款期限的加收的利息30萬元，罰款10萬元。均能提供金融機(jī)構(gòu)證明。
（4）2015年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗(yàn)收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費(fèi)用200萬元、建筑安裝工程費(fèi)用800萬元、公共配套設(shè)施費(fèi)50萬元、裝修費(fèi)用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費(fèi)用50萬元。
（5）2015年6月將建造的部分辦公樓出售，其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米，取得銷售收入3000萬元。
（6）期間發(fā)生管理費(fèi)用400萬元、銷售費(fèi)用100萬元。（說明：契稅稅率3%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，購(gòu)銷合同印花稅稅率0.3‰）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）計(jì)算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納的契稅；
（2）計(jì)算該工業(yè)企業(yè)2015年6月應(yīng)繳納的印花稅；
（3）計(jì)算征收土地增值稅時(shí)允許扣除的地價(jià)款及開發(fā)成本；
（4）計(jì)算征收土地增值稅時(shí)允許扣除的開發(fā)費(fèi)用；
（5）計(jì)算征收土地增值稅時(shí)增值額；
（6）計(jì)算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

某化工廠財(cái)務(wù)人員王紅，于2014年9月25日外地出差返回時(shí)，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致該化工廠當(dāng)月有增值稅專用發(fā)票15張沒有按期抵扣。
問題：
（1）簡(jiǎn)述化工廠逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
（2）化工廠申請(qǐng)辦理逾期抵扣時(shí)，應(yīng)報(bào)送哪些資料？

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務(wù)師代理對(duì)其當(dāng)年的納稅情況進(jìn)行審核，稅務(wù)師初步了解到，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒有季節(jié)性波動(dòng)。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時(shí)，進(jìn)行了以下具體業(yè)務(wù)的處理：
（1）企業(yè)當(dāng)期銷售收入5000萬元，相應(yīng)的成本為4500萬元，但企業(yè)近三年的賬務(wù)資料顯示，銷售收入成本率為70%-85%，則稅務(wù)師可以確認(rèn)企業(yè)成本列支不實(shí)．應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（2）企業(yè)期初庫(kù)存材料100萬元，當(dāng)期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬元，期末庫(kù)存材料500萬元，企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為550萬元，稅務(wù)師可確認(rèn)企業(yè)會(huì)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額核算不正確，導(dǎo)致當(dāng)期多繳納了增值稅。（假設(shè)都取得增值稅專用發(fā)票且當(dāng)月均通過認(rèn)證并抵扣）
（3）企業(yè)1-11月的銷售收入為3300萬元。稅務(wù)師認(rèn)為銷售與市場(chǎng)需求有關(guān)，確認(rèn)為正常。
（4）審核過程中，稅務(wù)師甲對(duì)部分業(yè)務(wù)與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)、保管、及普通職工進(jìn)行了溝通，稅務(wù)師乙認(rèn)為甲的行為對(duì)納稅審核的保密性有損害。
要求：請(qǐng)根據(jù)所給資料，判斷分析：
（1）第1項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法，并具體分析審核中存在的問題；
（2）第2項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法，并具體分析審核中存在的問題；
（3）第3項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師的判斷存在什么問題，簡(jiǎn)述理由；
（4）第4項(xiàng)業(yè)務(wù)中稅務(wù)師乙的理解是否正確，簡(jiǎn)述理由。

北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營(yíng)某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)75萬元。當(dāng)月銷售收入如下：
（1）當(dāng)月銷售軟件收入共計(jì)3555萬元；
（2）為滿足客戶升級(jí)需要，將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后銷售，取得收入50萬元；
（3）對(duì)老客戶收取2014年的維護(hù)費(fèi)用70萬元。
（4）銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計(jì)500萬元，其中硬件設(shè)備銷售額200萬元。
（5）全部的進(jìn)項(xiàng)稅75萬中，5萬元是購(gòu)入生產(chǎn)硬件設(shè)備的材料所負(fù)擔(dān)的增值稅。企業(yè)的上述進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)劃當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)，其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票（虛開增值稅專用發(fā)票），軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實(shí)，且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票，經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購(gòu)入材料所取得的。
要求：假設(shè)上述收入均為不含稅收入，且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠，請(qǐng)逐項(xiàng)回復(fù)下列問題：
（1）計(jì)算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。
（2）計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。
（3）計(jì)算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅。
（4）軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應(yīng)如何處理。
（5）假設(shè)，最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商，當(dāng)月又取得對(duì)方補(bǔ)開的合法專用發(fā)票并認(rèn)證通過，2015年3月，軟件企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅稅額。

2015年1月，稅務(wù)師受托對(duì)某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年業(yè)務(wù)審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，可能存在問題：
（1）銷售給A公司一批貨物，貨款金額351萬元，工廠成本220萬元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶；
（2）該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價(jià)上浮10%，價(jià)款合計(jì)為35.1萬元列入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，未繳納相關(guān)稅費(fèi)；
（3）該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案，損失庫(kù)存的一批外購(gòu)原材料的成本為8000元，保險(xiǎn)公司賠償損失5000元，差價(jià)列入“管理費(fèi)用”賬戶，該企業(yè)已進(jìn)行年終結(jié)賬。
提示：不考慮城建稅和教育費(fèi)附加。要求：根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問題并補(bǔ)繳增值稅、所得稅，作出相應(yīng)會(huì)計(jì)處理。

東大公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致。對(duì)公司的員工推出股票期權(quán)的激勵(lì)措施，2013年1月1日，授予員工王某5萬股股票期權(quán)，行使期限為17個(gè)月，約定的行權(quán)價(jià)是1元／股。2014年8月1日，公司股票價(jià)格上漲到10元／股，員工王某準(zhǔn)備行使該股票期權(quán)。請(qǐng)問：作為稅務(wù)師，請(qǐng)解釋股票期權(quán)應(yīng)如何繳納個(gè)稅，并計(jì)算行權(quán)時(shí)王某繳納個(gè)人所得稅。

地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工（安裝）資質(zhì)，2014年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
（1）總承包本縣一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬元，其中建筑勞務(wù)費(fèi)3000萬元，建筑、裝飾材料6000萬元。又將總承包額的三分之一轉(zhuǎn)包給縣城的某安裝公司（具備安裝資質(zhì)），轉(zhuǎn)包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬元，建筑、裝飾材料2000萬元。
（2）工程所用建筑、裝飾材料6000萬元中，4000萬元由建筑工程公司自產(chǎn)貨物提供，2000萬元由安裝公司外購(gòu)貨物提供。
（3）建筑工程公司提供自產(chǎn)貨物涉及材料的進(jìn)項(xiàng)稅額236萬元已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付的相關(guān)的運(yùn)輸費(fèi)用30萬元取得一般納稅人開具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（4）建筑工程公司內(nèi)設(shè)非獨(dú)立核算的賓館，全年取得餐飲收入80萬元，歌舞廳收入60萬元，臺(tái)球和保齡球收入12萬元（說明：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算，增值稅按一般納稅人計(jì)算征收。臺(tái)球、保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率，其他娛樂業(yè)適用20%的營(yíng)業(yè)稅稅率）。
根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（2）安裝公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（3）建筑工程公司承包工程提供的自產(chǎn)貨物應(yīng)繳納的增值稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
（4）建筑工程公司簽訂合同應(yīng)繳納的印花稅。
（5）建筑工程公司賓館收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅和城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

某生產(chǎn)性出口企業(yè)采用進(jìn)料加工方式為國(guó)外A公司加工化工產(chǎn)品一批，2014年1月進(jìn)口保稅料件價(jià)值10000000元，加工完成后返銷A公司，售價(jià)折合人民幣15000000元，為加工該批產(chǎn)品耗用輔料、備件、動(dòng)力費(fèi)等支付價(jià)款2941176.47元，支付進(jìn)項(xiàng)稅額為500000元，該化工產(chǎn)品的稅率為17%，退稅率為15%。假設(shè)本月內(nèi)銷貨物的銷售額為零，上月結(jié)轉(zhuǎn)本月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額50000元。核銷上年度進(jìn)料加工業(yè)務(wù)時(shí)確定的實(shí)際分配率為60%，本月未發(fā)生其他進(jìn)項(xiàng)稅額。要求：做出相關(guān)的會(huì)計(jì)核算分錄：
（1）免稅進(jìn)口料件。
（2）外購(gòu)原輔料件、備件及支付動(dòng)力費(fèi)等。
（3）產(chǎn)品外銷時(shí)。
（4）月末，計(jì)算當(dāng)月出口貨物不予抵扣和退稅的稅額。
（5）計(jì)算應(yīng)退稅額和應(yīng)免抵稅額。

遠(yuǎn)洋公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，屬于增借稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。2014年6月發(fā)生的下列事項(xiàng)，請(qǐng)按業(yè)務(wù)順序分析流轉(zhuǎn)稅的處理（計(jì)算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù)）：
（1）當(dāng)月按分期收款合同應(yīng)取得銷售款60000元，月底對(duì)方仍未支付；
（2）2014年1月銷售貨物30000元，發(fā)貨的同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問題被退回，已經(jīng)按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票；
（3）本月購(gòu)進(jìn)原材料15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè)；
（4）將自產(chǎn)的乙類卷煙1箱用于本企業(yè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的大酒店，卷煙的生產(chǎn)成本5200元，市場(chǎng)零售價(jià)8500元；（5）將委托加工收回的甲類卷煙1箱銷售，取得不含稅貨款25000元，受托方已經(jīng)按組價(jià)20000元計(jì)算繳納了消費(fèi)稅。