JIMMY為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。另外，境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實報實銷住房補貼每月5000元。
（2）2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
（3）5月，從西單商場購買一套西服3000元，取得贈品高級領(lǐng)帶一條，市場價200元。又因為西單商場對累積消費達(dá)到50000元的顧客，給予額外抽獎機會，抽中洗衣機一臺，價值1500元。
（4）6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元，該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。
（1）計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補貼應(yīng)繳納的個人所得稅？請簡要說明理由。
（2）計算JIMMY2月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅？
（3）計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅？并簡要說明理由。
（4）計算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個人所得稅？

華山白酒廠是一家白酒的生產(chǎn)企業(yè)，2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的白酒發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批白酒從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出，計入了職工福利費的借方；同年，銷售白酒時，收取白酒包裝物押金2萬元，將收到的押金計入其他應(yīng)付款的貸方，期滿收回包裝物后退還押金；年底白酒廠將委托加工收回的白酒500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，受托方已經(jīng)按規(guī)定代收代繳了消費稅。要求：針對上述三個情況，公司均未計算繳納消費稅。2014年初，稅務(wù)機關(guān)檢查時，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計算稅款。

2014年6月，達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司準(zhǔn)備終止經(jīng)營，經(jīng)查實企業(yè)欠繳稅款7000元，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期10日內(nèi)繳納欠稅，期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款，為了不繳納欠稅，開始轉(zhuǎn)移或者隱匿公司的財產(chǎn)。經(jīng)過該縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)計劃采取強制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金；同時，就此欠稅行為稅務(wù)機關(guān)于2014年7月20日，依照法定程序作出處以10000元罰款的處罰決定。就上述事項，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：
（1）稅務(wù)機關(guān)采取的強制執(zhí)行措施是否正確，為什么？
（2）具體的強制執(zhí)行措施是什么？
（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？

李某受聘于一家技術(shù)咨詢服務(wù)公司，每月領(lǐng)取稅后工資5000元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。
（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認(rèn)為，自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入，不應(yīng)該繳納個人所得稅。
（2）2014年6月8日，李某從外單位取得技術(shù)咨詢報酬50000元．將其中16000元通過國家機關(guān)捐贈給受災(zāi)地區(qū)，李某應(yīng)繳納的個人所得稅是5440元[（50000-16000）×（1-20%）×20%]。
（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認(rèn)為應(yīng)納的個人所得稅1680元[（2000-800）×20%×7]。
（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務(wù)合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認(rèn)為每月應(yīng)繳納個人所得稅為160元[（1000-800）×20%×4]。
（5）2014年9月取得的2013年4月購入的上市公司股票分紅50000元，李某認(rèn)為從上市公司取得股息紅利應(yīng)該免納個人所得稅。
（6）2014年12月李某將其哥哥去年無償贈送的住房轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，支付轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費30萬元。已知該住房是李某哥哥2009年購入，購入價格120萬元，2013年李某哥哥將該住房無償贈送給李某，贈送時房屋市場價格400萬元，李某將住房過戶支付相關(guān)費用10萬元。李某認(rèn)為應(yīng)納繳納個稅＝（500-30-400-10）×20%＝12（萬元）＝120000（元）。
問題：結(jié)合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應(yīng)納稅額。

位于某縣的工業(yè)企業(yè)，2014年2月-2015年6月年有關(guān)經(jīng)營情況如下：
（1）2014年2月有償受讓一塊土地使用權(quán)，占地面積1000平方米，支付價款1500萬元。
（2）2014年3月在該土地上建造辦公樓，建筑面積3000平方米。
（3）2014年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造，抵款期限一年，2014年發(fā)生貸款利息40.5萬元，2015年發(fā)生貸款利息13.5萬元，超過貸款期限的加收的利息30萬元，罰款10萬元。均能提供金融機構(gòu)證明。
（4）2015年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費用200萬元、建筑安裝工程費用800萬元、公共配套設(shè)施費50萬元、裝修費用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關(guān)費用50萬元。
（5）2015年6月將建造的部分辦公樓出售，其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米，取得銷售收入3000萬元。
（6）期間發(fā)生管理費用400萬元、銷售費用100萬元。（說明：契稅稅率3%，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應(yīng)繳納的契稅；
（2）計算該工業(yè)企業(yè)2015年6月應(yīng)繳納的印花稅；
（3）計算征收土地增值稅時允許扣除的地價款及開發(fā)成本；
（4）計算征收土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用；
（5）計算征收土地增值稅時增值額；
（6）計算該工業(yè)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。

某化工廠財務(wù)人員王紅，于2014年9月25日外地出差返回時，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能辦理交接手續(xù)，導(dǎo)致該化工廠當(dāng)月有增值稅專用發(fā)票15張沒有按期抵扣。
問題：
（1）簡述化工廠逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
（2）化工廠申請辦理逾期抵扣時，應(yīng)報送哪些資料？

某工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)委托稅務(wù)師代理對其當(dāng)年的納稅情況進行審核，稅務(wù)師初步了解到，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營沒有季節(jié)性波動。企業(yè)產(chǎn)品及所用材料增值稅適用稅率均為17%。深入審核時，進行了以下具體業(yè)務(wù)的處理：
（1）企業(yè)當(dāng)期銷售收入5000萬元，相應(yīng)的成本為4500萬元，但企業(yè)近三年的賬務(wù)資料顯示，銷售收入成本率為70%-85%，則稅務(wù)師可以確認(rèn)企業(yè)成本列支不實．應(yīng)當(dāng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
（2）企業(yè)期初庫存材料100萬元，當(dāng)期投入生產(chǎn)耗用材料4000萬元，期末庫存材料500萬元，企業(yè)當(dāng)期申報的增值稅進項稅額為550萬元，稅務(wù)師可確認(rèn)企業(yè)會計進項稅額核算不正確，導(dǎo)致當(dāng)期多繳納了增值稅。（假設(shè)都取得增值稅專用發(fā)票且當(dāng)月均通過認(rèn)證并抵扣）
（3）企業(yè)1-11月的銷售收入為3300萬元。稅務(wù)師認(rèn)為銷售與市場需求有關(guān)，確認(rèn)為正常。
（4）審核過程中，稅務(wù)師甲對部分業(yè)務(wù)與企業(yè)法人代表、相關(guān)部門經(jīng)理、財務(wù)、保管、及普通職工進行了溝通，稅務(wù)師乙認(rèn)為甲的行為對納稅審核的保密性有損害。
要求：請根據(jù)所給資料，判斷分析：
（1）第1項業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法，并具體分析審核中存在的問題；
（2）第2項業(yè)務(wù)中稅務(wù)師使用的是什么審核方法，并具體分析審核中存在的問題；
（3）第3項業(yè)務(wù)中稅務(wù)師的判斷存在什么問題，簡述理由；
（4）第4項業(yè)務(wù)中稅務(wù)師乙的理解是否正確，簡述理由。

北京市某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人，主營某軟件的開發(fā)和銷售。2015年3月進項稅額合計75萬元。當(dāng)月銷售收入如下：
（1）當(dāng)月銷售軟件收入共計3555萬元；
（2）為滿足客戶升級需要，將進口軟件產(chǎn)品進行本地化改造后銷售，取得收入50萬元；
（3）對老客戶收取2014年的維護費用70萬元。
（4）銷售嵌入式軟件，取得銷售收入共計500萬元，其中硬件設(shè)備銷售額200萬元。
（5）全部的進項稅75萬中，5萬元是購入生產(chǎn)硬件設(shè)備的材料所負(fù)擔(dān)的增值稅。企業(yè)的上述進項稅額計劃當(dāng)月認(rèn)證，當(dāng)月抵扣。在認(rèn)證中發(fā)現(xiàn)，其中一張發(fā)票為供貨方找他人代開的專用發(fā)票（虛開增值稅專用發(fā)票），軟件企業(yè)與該供貨方交易合法真實，且軟件企業(yè)并不知其取得的專用發(fā)票為供貨方虛開專用發(fā)票，經(jīng)查該發(fā)票是企業(yè)為生產(chǎn)軟件產(chǎn)品而購入材料所取得的。
要求：假設(shè)上述收入均為不含稅收入，且企業(yè)選擇享受相關(guān)即征即退稅收優(yōu)惠，請逐項回復(fù)下列問題：
（1）計算業(yè)務(wù)1應(yīng)繳納的增值稅銷項稅。
（2）計算業(yè)務(wù)2應(yīng)繳納的增值稅銷項稅。
（3）計算業(yè)務(wù)3應(yīng)繳納的增值稅銷項稅。
（4）軟件企業(yè)善意取得該專用發(fā)票應(yīng)如何處理。
（5）假設(shè)，最終軟件企業(yè)和供貨方協(xié)商，當(dāng)月又取得對方補開的合法專用發(fā)票并認(rèn)證通過，2015年3月，軟件企業(yè)當(dāng)月實際繳納的增值稅稅額。

2015年1月，稅務(wù)師受托對某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2014年業(yè)務(wù)審核時，發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)，可能存在問題：
（1）銷售給A公司一批貨物，貨款金額351萬元，工廠成本220萬元，貨已發(fā)出，成本已結(jié)轉(zhuǎn)，貨款匯入“其他應(yīng)付款”賬戶；
（2）該生產(chǎn)企業(yè)某產(chǎn)品按規(guī)定售價上浮10%，價款合計為35.1萬元列入“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)，未繳納相關(guān)稅費；
（3）該生產(chǎn)企業(yè)因管理不善發(fā)生盜竊案，損失庫存的一批外購原材料的成本為8000元，保險公司賠償損失5000元，差價列入“管理費用”賬戶，該企業(yè)已進行年終結(jié)賬。
提示：不考慮城建稅和教育費附加。要求：根據(jù)以上資料，分析該企業(yè)存在問題并補繳增值稅、所得稅，作出相應(yīng)會計處理。

東大公司為上市公司，為了提高員工積極性，使得公司的利益和員工的利益相一致。對公司的員工推出股票期權(quán)的激勵措施，2013年1月1日，授予員工王某5萬股股票期權(quán)，行使期限為17個月，約定的行權(quán)價是1元／股。2014年8月1日，公司股票價格上漲到10元／股，員工王某準(zhǔn)備行使該股票期權(quán)。請問：作為稅務(wù)師，請解釋股票期權(quán)應(yīng)如何繳納個稅，并計算行權(quán)時王某繳納個人所得稅。