ABC有限公司位于北京市中關村科技園區(qū)，系增值稅一般納稅人，屬于高新技術企業(yè)（2012年12月已通過相關部門的重新認定，獲得了高新技術企業(yè)資格證書），從事電子設備研發(fā)、生產(chǎn)、銷售、技術服務。2015年4月，誠信稅務師事務所受托對該公司2014年度及2015年1季度的納稅情況進行審核，獲得下列資料：1.2014年度相關資料
（1）基本情況：2014年度公司取得含稅收入5850萬元，實現(xiàn)利潤850萬元，納稅調(diào)增項目為：業(yè)務招待費17.2萬元，納稅調(diào)減項目為：研發(fā)費用加計扣除500萬元，應納稅所得額＝850+17.2-500＝367.2萬元，企業(yè)已繳企業(yè)所得稅367.2×25%＝91.8萬元。
（2）具體涉稅問題：
①在審查有關賬目時，發(fā)現(xiàn)每個季度末“財務費用”借方都有一筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實，該公司2014年向各地銷售電子設備，部分購買方?jīng)]有及時付款，ABC公司向欠款的購買方按季收取所欠貸款的利息，全年合計14萬元，企業(yè)每季賬務處理為：借：銀行貸款3.5貸：賬務費用3.5
②2014年5月，以公司自己生產(chǎn)制造的電子設備180萬元（不含稅銷售價）對外投資。該公司財務部門將該批電子設備按其生產(chǎn)成本116萬元全部結轉(zhuǎn)到“長期股權投資”科目，企業(yè)賬務處理為：借：長期股權投資116貸：庫存商品116
③公司在“管理費用”中列支了業(yè)務招待費43萬元，以及符合條件的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用500萬元；在“銷售費用”中列支了廣告費700萬元、業(yè)務宣傳費50萬元（2013年累計未抵扣完的廣告費120萬元）。
2.2015第一季度相關材料
（1）1月18日為了獎勵公司研發(fā)部門李某，兌現(xiàn)年終獎，獎勵給李某價值18萬元的小汽車一輛，產(chǎn)權辦理在李某名下，企業(yè)賬務處理為：借：管理費用-研發(fā)費18貸：銀行存款18李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個人所得稅。公司規(guī)定有關年終獎涉及稅款均由公司替員工負擔。
（2）2月8日，企業(yè)將一臺舊設備處置，取得含稅收入50萬元。該設備于2008年購進，原值49萬元，已提折舊9萬元。企業(yè)賬務處理為：借：固定資產(chǎn)清理40累計折舊9貸：固定資產(chǎn)49借：銀行存款50貸：固定資產(chǎn)清理50
問題：
（1）按照所給資料順序，指出公司存在的納稅問題。
（2）分別計算各年度應補（退）稅款。（計算結果以萬元為單位，保留兩位小數(shù)）
（3）作出2015年度相關調(diào)賬處理。

資料：大龍外商投資企業(yè)2010年8月成立，為增值稅一般納稅人，流轉(zhuǎn)稅納稅期限為一個月，已經(jīng)使用防偽稅控系統(tǒng)。2014年11月30日，“應交稅費-應交增值稅”賬戶借方余額2000元。2014年12月企業(yè)發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務如下（相應增值稅專用發(fā)票已經(jīng)全部通過認證）：
（1）8日，購進甲種材料一批，金額100000元，稅額17000元，取得增值稅專用發(fā)票，貨款未支付。
（2）13日，售出產(chǎn)品一批，該外商投資企業(yè)開具的專用發(fā)票上注明不含稅價款20000元，稅金3400元，已收到的全部款項23400元。
（3）15日，從中國境內(nèi)某國有機械制造廠購入工業(yè)鍋爐脫硫脫硝設備一套，機械制造廠開具給該企業(yè)增值稅專用發(fā)票1張，注明價款400000元，稅額68000元，款項已計，供貨方免費安裝、調(diào)試完畢，已于25日交付使用。
（4）18日，請外單位修理機床，取得增值稅專用發(fā)票1張，注明修理費2500元，稅額425元，款項已用銀行存款支付。
（5）19日，收到某公司退貨一批，該批貨物系2014年2月份售出，因不符合購貨方要求，雙方協(xié)商未果，本月予以退回，貨物已驗收入庫，根據(jù)收到的符合稅法規(guī)定的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開具紅字增值稅專用發(fā)票1份，全部款項35100元已退。
（6）20日，購進乙材料一批，取得增值稅專用發(fā)票3張，累計注明價款50000元，稅額8500元，貨款已由銀行支付。
（7）21日，銷售本企業(yè)2011年購入的小汽車1輛，賬面原值150000元，累計折舊為120000元，含稅售價26000元；售出使用過的2011年購入在企業(yè)周定資產(chǎn)目錄中列明并作為固定資產(chǎn)管理的設備一臺，原值80000元，累計折舊56000元，不含稅售價30000元。上述業(yè)務分別開具普通發(fā)票各1張。
（8）21日，經(jīng)主管國稅局調(diào)查，發(fā)現(xiàn)上月份購進的甲材料用于單位基建工程，企業(yè)僅以賬面金額10000元（不含稅價格）結轉(zhuǎn)至“在建工程”科目核算。另有5000元的乙材料購入業(yè)務取得的增值稅專用發(fā)票不符合規(guī)定，相應稅金850元已上月抵扣。稅務機關要求外商投資企業(yè)在本月調(diào)賬并于本月31日前補交稅款入庫，企業(yè)已經(jīng)按要求補繳稅款。（不考慮滯納金、罰款）
（9）26日，銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票15份，累計注明不含稅價款800000元，開具普通發(fā)票8份，累計注明金額70200元，貨款全部收訖。
要求：根據(jù)下列資料，進行如下處理：
（1）編制每筆經(jīng)濟交易的正確會計分錄。
（2）計算當期應納增值稅稅額并作出期末結轉(zhuǎn)和下期期初納稅分錄。

某食品生產(chǎn)公司在市區(qū)有多處房產(chǎn)閑置，2014年10月對以下房產(chǎn)進行處置：
（1）將一棟宿舍樓以3000萬元轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，該宿舍樓是2004年自行建造，當月支付地價款600萬元，入賬價值1800萬元，已經(jīng)計提折舊810萬元，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價為3000萬元，成新率為六成。（2）將一處舊倉庫以5000萬元轉(zhuǎn)讓給某物流公司，該倉庫為2007年5月購置，不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票所載金額為2800萬元，購房時繳納契稅112萬元，并能提供契稅完稅憑證。
（3）因城市實施規(guī)劃的需要，自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉(zhuǎn)讓給政府，取得收入1900萬元，該廠房為2008年購入，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價為2300萬元，成新率為八成。（以上業(yè)務均簽訂了不動產(chǎn)銷售合同）
根據(jù)以上資料，回答下列問題：
（1）計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（2）計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應納的土地增值稅。
（3）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的稅金。
（4）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
（5）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應納的土地增值稅。
（6）計算該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應納的土地增值稅。

JIMMY為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：
（1）每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元；從境外取得工資折合人民幣15000元。另外，境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實報實銷住房補貼每月5000元。
（2）2月，為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧請蟪?0000元，通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū)，另通過國家機關將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務教育。
（3）5月，從西單商場購買一套西服3000元，取得贈品高級領帶一條，市場價200元。又因為西單商場對累積消費達到50000元的顧客，給予額外抽獎機會，抽中洗衣機一臺，價值1500元。
（4）6月，從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元，該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料，回答問題，需計算出合計數(shù)。
（1）計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補貼應繳納的個人所得稅？請簡要說明理由。
（2）計算JIMMY2月取得勞務報酬收入應繳納的個人所得稅？
（3）計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應繳納的個人所得稅？并簡要說明理由。
（4）計算JIMMY6月取得紅利應納個人所得稅？

華山白酒廠是一家白酒的生產(chǎn)企業(yè)，2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的白酒發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批白酒從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出，計入了職工福利費的借方；同年，銷售白酒時，收取白酒包裝物押金2萬元，將收到的押金計入其他應付款的貸方，期滿收回包裝物后退還押金；年底白酒廠將委托加工收回的白酒500箱，加價300元／箱直接銷售給批發(fā)商，受托方已經(jīng)按規(guī)定代收代繳了消費稅。要求：針對上述三個情況，公司均未計算繳納消費稅。2014年初，稅務機關檢查時，要求企業(yè)補交消費稅。就此問題，企業(yè)很不理解，咨詢稅務師，企業(yè)是否應該繳納消費稅，如果需要納稅的話，應該如何計算稅款。

2014年6月，達達商貿(mào)有限公司準備終止經(jīng)營，經(jīng)查實企業(yè)欠繳稅款7000元，稅務機關責令其限期10日內(nèi)繳納欠稅，期滿后達達公司仍未繳納稅款，為了不繳納欠稅，開始轉(zhuǎn)移或者隱匿公司的財產(chǎn)。經(jīng)過該縣稅務局局長批準，稅務機關計劃采取強制執(zhí)行措施扣繳達達公司所欠稅款和滯納金；同時，就此欠稅行為稅務機關于2014年7月20日，依照法定程序作出處以10000元罰款的處罰決定。就上述事項，請分別回答以下問題，并簡要說明理由：
（1）稅務機關采取的強制執(zhí)行措施是否正確，為什么？
（2）具體的強制執(zhí)行措施是什么？
（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？

李某受聘于一家技術咨詢服務公司，每月領取稅后工資5000元，公司每月按規(guī)定代繳其個人所得稅。
（1）2014年6月1日，公司與任職8年的李某解除了聘用合同，取得一次性補償金100000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。李某認為，自己取得的上述補償金為補償性質(zhì)的收入，不應該繳納個人所得稅。
（2）2014年6月8日，李某從外單位取得技術咨詢報酬50000元．將其中16000元通過國家機關捐贈給受災地區(qū)，李某應繳納的個人所得稅是5440元[（50000-16000）×（1-20%）×20%]。
（3）2014年6月1日～12月31日，將自有住房按市場價格出租給個人居住，月租金2000元。在不考慮其他稅費的情況下，李某認為應納的個人所得稅1680元[（2000-800）×20%×7]。
（4）2014年8月，與一家證券交易所簽訂期限為6個月的勞務合同，合同約定李某每月為該交易所的股民講課四次，每次報酬1000元，李某認為每月應繳納個人所得稅為160元[（1000-800）×20%×4]。
（5）2014年9月取得的2013年4月購入的上市公司股票分紅50000元，李某認為從上市公司取得股息紅利應該免納個人所得稅。
（6）2014年12月李某將其哥哥去年無償贈送的住房轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入500萬元，支付轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關稅費30萬元。已知該住房是李某哥哥2009年購入，購入價格120萬元，2013年李某哥哥將該住房無償贈送給李某，贈送時房屋市場價格400萬元，李某將住房過戶支付相關費用10萬元。李某認為應納繳納個稅＝（500-30-400-10）×20%＝12（萬元）＝120000（元）。
問題：結合個人所得稅法的規(guī)定，分項指出李某計算的個人所得稅錯誤的原因，并計算出正確的應納稅額。

位于某縣的工業(yè)企業(yè)，2014年2月-2015年6月年有關經(jīng)營情況如下：
（1）2014年2月有償受讓一塊土地使用權，占地面積1000平方米，支付價款1500萬元。
（2）2014年3月在該土地上建造辦公樓，建筑面積3000平方米。
（3）2014年4月1日從某銀行貸款800萬元用于施工建造，抵款期限一年，2014年發(fā)生貸款利息40.5萬元，2015年發(fā)生貸款利息13.5萬元，超過貸款期限的加收的利息30萬元，罰款10萬元。均能提供金融機構證明。
（4）2015年5月31日該辦公樓建造完畢并已驗收合格交付使用。共發(fā)生樁基工程費用200萬元、建筑安裝工程費用800萬元、公共配套設施費50萬元、裝修費用100萬元以及發(fā)生的水電等其他相關費用50萬元。
（5）2015年6月將建造的部分辦公樓出售，其余房產(chǎn)自用。出售的辦公樓建筑面積為1000平方米，取得銷售收入3000萬元。
（6）期間發(fā)生管理費用400萬元、銷售費用100萬元。（說明：契稅稅率3%，產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰，購銷合同印花稅稅率0.3‰）
要求：根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。
（1）計算該工業(yè)企業(yè)2014年2月應繳納的契稅；
（2）計算該工業(yè)企業(yè)2015年6月應繳納的印花稅；
（3）計算征收土地增值稅時允許扣除的地價款及開發(fā)成本；
（4）計算征收土地增值稅時允許扣除的開發(fā)費用；
（5）計算征收土地增值稅時增值額；
（6）計算該工業(yè)企業(yè)應繳納的土地增值稅。

某化工廠財務人員王紅，于2014年9月25日外地出差返回時，遇到地震造成腿骨骨折住院，未能辦理交接手續(xù)，導致該化工廠當月有增值稅專用發(fā)票15張沒有按期抵扣。
問題：
（1）簡述化工廠逾期增值稅扣稅憑證繼續(xù)抵扣的依據(jù)。
（2）化工廠申請辦理逾期抵扣時，應報送哪些資料？