A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)的余額
B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額
C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入
D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計(jì)入下期銷售額
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A.0.13
B.0.19
C.0.15
D.0.16
A.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)
B.個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物
C.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)
D.納稅人支付的貸款利息
A.取得的不動(dòng)產(chǎn),包括抵債取得的不動(dòng)產(chǎn)
B.轉(zhuǎn)讓2015年取得的不動(dòng)產(chǎn),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)后的余額為計(jì)稅銷售額
C.轉(zhuǎn)讓2018年自建的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法
D.取得不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入,應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
B.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致的,應(yīng)在受讓人機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
C.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的,則應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的原管轄稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的,則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅
E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)坐落地與其機(jī)構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅地點(diǎn)
位于市區(qū)的乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(新建項(xiàng)目),取得含稅銷售收入56500萬元。購買土地時(shí)向政府部門支付的土地價(jià)款總額為23500萬元,房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積為22000平方米,當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積為12000平方米。該企業(yè)選擇按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。
(2)租入一臺機(jī)器設(shè)備,既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,支付不含稅價(jià)款480萬元,取得增值稅專用發(fā)票。
(3)將本企業(yè)閑置的一處倉庫對外出租,每月不含增值稅租金2.6萬元,租期1年,一次性收取不含稅租金31.2萬元。對于該項(xiàng)出租行為,采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。收取租金時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票。
(4)將一棟辦公樓改造成員工宿舍分給員工使用。已知該辦公樓購置于2019年4月,取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額72萬元,每月折舊額6萬元。
(5)對外銷售一批2016年購置的舊設(shè)備,取得含稅收入12.6萬元,開具增值稅普通發(fā)票。
(6)將本企業(yè)銷售部門用于跑業(yè)務(wù)的小汽車對外出售,取得含稅收入6.8萬元。該輛小汽車于2012年8月購進(jìn),購置原價(jià)20萬元。甲企業(yè)未放棄減稅優(yōu)惠。
(7)轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房,取得含稅銷售收入1650萬元,所銷售房產(chǎn)對應(yīng)的地價(jià)款為600萬元,該公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。
(8)甲企業(yè)于2019年5月開發(fā)建造度假旅游村,購進(jìn)水泥,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額80萬元;支付運(yùn)費(fèi)3萬元,取得增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)鋼筋,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額240萬元;購進(jìn)其他原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅金額35萬元。
(9)本月購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明不含稅價(jià)款18萬元;購買勞保用品,支付不含稅價(jià)款3.6萬元,取得增值稅專用發(fā)票。購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。
(10)甲企業(yè)因業(yè)務(wù)需要與乙勞務(wù)派遣公司(以下簡稱乙公司,增值稅一般納稅人)簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議,乙公司為甲企業(yè)提供勞務(wù)派遣服務(wù)。乙公司代甲企業(yè)給勞務(wù)派遣員工支付工資,并繳納社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金。2019年5月,乙公司共取得勞務(wù)派遣收入80萬元(含稅),其中代甲企業(yè)支付給勞務(wù)派遣員工工資42萬元、為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)13萬元及繳納住房公積金8萬元。乙公司選擇按差額計(jì)稅方法計(jì)稅,開具增值稅普通發(fā)票。
其他相關(guān)資料:本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報(bào)抵扣。
要求:根據(jù)上述資料,回答下列問題:
A.租入機(jī)器設(shè)備既用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,又用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
B.銷售2016年購置的舊設(shè)備,按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
C.銷售2012年8月購進(jìn)的小汽車,按13%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額
D.為建造度假旅游村,購進(jìn)水泥、鋼筋應(yīng)一次性抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額
E.購買的辦公用品和勞保用品專門用于一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目,取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
最新試題
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸,粉煤灰200噸,其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸,其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)),在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸,同時(shí)處置粉煤灰20噸,適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅()元。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價(jià)款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價(jià)款5萬元。該企業(yè)按月申報(bào)繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入,購房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評估價(jià)格,甲公司選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
下列應(yīng)稅消費(fèi)品的包裝物押金,應(yīng)在逾期或超過一年以上仍不退還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。
自2020年1月1日起,為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,下列說法不正確的是()。
某砂石開采企業(yè),2020年4月開采砂石10噸,將其中的1噸砂石用于建造廠房,將其中的8噸銷售給某建筑公司。已知砂石的資源稅稅率為每噸4元。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()元。
某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年2月購入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開發(fā),5月開發(fā)完工后以自己名義立項(xiàng)銷售不動(dòng)產(chǎn),取得含稅銷售額450萬元。若政策允許該企業(yè)選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
下列關(guān)于資源稅中銷售額的表述,錯(cuò)誤的是()。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn),5輛對外抵償債務(wù),A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅()元。
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù),貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅()萬元。