某自行車廠(一般納稅人)生產(chǎn)銷售自行車,出廠不含稅單價為280元/輛,2014年3月末留抵稅額3000元,4月該廠購銷情況如下:
(1)向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售了800輛,百貨大樓當(dāng)月付清款后,廠家給予了8%的現(xiàn)金折扣。
(2)向外地特約經(jīng)銷點銷售500輛,并支付運輸單位8000元,收到一般納稅人開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票上注明運費4454.55元。
(3)銷售本廠2008年購買自用的機器一輛,取得含稅收入120,000元。
(4)當(dāng)期銷售貨物發(fā)出包裝物收取押金50000元,本月沒收逾期仍未收回的包裝物的押金為60000元。
(5)購進(jìn)自行車零部件、原材料,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為140000元,增值稅額23800元。
(6))從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)自行車零部件,支付價稅合計金額90000元,取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。
(7)本廠直接組織收購廢舊自行車,支出收購金額60000元(未取得增值稅專用發(fā)票)。假定應(yīng)該認(rèn)證的發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣。
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