A、高級管理人員、法律顧問或治理層頻繁更換
B、管理層向分析師、債權人或其他第三方承諾實現(xiàn)激進的或不切實際的預期
C、投資分析師、機構投資者、重要債權人或其他外部人士對盈利能力或增長趨勢存在預期，包括管理層在新聞報道和年報信息中作出過于樂觀的預期
D、較上市前相比，被審計單位上市后的業(yè)績將出現(xiàn)大幅下滑，或需要滿足盈利預測指標

A、被審計單位正在或曾經(jīng)從事超出正常經(jīng)營過程的重大關聯(lián)方交易，或者與未經(jīng)審計的關聯(lián)企業(yè)進行重大交易
B、利用商業(yè)中介進行交易，而此項安排似乎不具有明確的商業(yè)理由
C、管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補償性控制
D、治理層對財務報告或內部控制實施的監(jiān)督無效

A、利用第三方隱瞞關聯(lián)方交易
B、以顯失公允的交易條款與關聯(lián)方進行交易但未在財務報表中如實完整披露
C、與關聯(lián)方串通舞弊進行虛假交易
D、關聯(lián)方交易是真實的，但管理層有意不在財務報表中作出確認、計量和披露

A、與其他機構或人員組成不具有法人資格的合伙企業(yè)
B、按照正常經(jīng)營過程的交易條款和條件，向特定機構或人員提供服務的安排
C、按照超出正常經(jīng)營過程的交易條款和條件，向特定機構或人員提供服務的安排
D、擔保和被擔保關系

A、重大或非常規(guī)交易的交易對方的實際控制人、關鍵管理人員或購銷等關鍵環(huán)節(jié)的員工姓名與公司管理層相近
B、交易對方是當年新增的異常重要的客戶或供應商
C、重大或非常規(guī)交易的交易對方的注冊地址或辦公地址與被審計單位或其集團成員在同一地點或接近
D、重大或非常規(guī)交易的交易對方的名稱與被審計單位或其集團成員名稱相似