單項選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人),主要從事液體鹽和固體鹽的生產銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務:
(1)外購制鹽小工具一批,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款18500元,增值稅3145元;另外支付該項采購不含稅運輸費500元,取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗收入庫時,由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸,采煤過程中生產天然氣3000立方米。
(2)首次購進金稅卡,取得增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額790元;
(3)自產液體鹽1200噸,其中200噸當期直接銷售,取得含稅銷售額15340元;余下的1000噸已送用于連續(xù)生產固體鹽。
(4)從甲鹽場(小規(guī)模納稅人)購入已稅液體鹽300噸,取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票,價稅合計金額28150元,將購入的液體鹽全部投入生產固體鹽。
(5)生產固體鹽2200噸,當月銷售2000噸,取得含稅銷售收入565000元。
(6)用自產的固體鹽換取同等價格的生產用天然氣,雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應認證的發(fā)票均得到認證,自產和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸;固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求:根據上述資料,,回答下列問題:

2016年6月該企業(yè)當期可抵扣的增值稅進項稅額()元。

A.819.9
B.2669
C.65000
D.68535.65


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1.多項選擇題下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的敘述,其中正確的有()。

A.納稅人開采的應稅產品,自用于連續(xù)生產應稅產品的,應當依法繳納資源稅
B.納稅人開采應稅產品過程中,因意外事故遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免稅
D.納稅人的減稅、免稅項目,不能準確提供銷售額或者銷售數量的,由稅務機關核定減、免稅的銷售額或銷售數量
E.納稅人開采或者生產應稅產品,自用于連續(xù)生產非應稅產品的,依法繳納資源稅

2.多項選擇題按照現行資源稅的規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產品
B.扣繳義務人代扣代繳的資源稅,應當向核算地主管稅務機關繳納
C.扣繳義務人代扣代繳稅款,其納稅義務發(fā)生時間為支付貨款的當天
D.資源稅以各種應稅產品的實際產量計征資源稅
E.扣繳義務人代扣代繳資源稅的地點為應稅礦產品的收購地

3.多項選擇題按照現行資源稅的規(guī)定,下列說法正確的有()。

A.納稅人的減稅、免稅項目,未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的,不予減稅或者免稅
B.自2011年11月1日起,中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納礦區(qū)使用費,不再繳納資源稅
C.納稅人開采或生產應稅礦產品過程中,因管理不善遭受損失的,由省級政府酌情決定減稅或免稅
D.巖金礦尾礦與原礦不能劃分清楚的,應按原礦計征資源稅
E.納稅人開采或生產應稅礦產品自用于連續(xù)生產應稅礦產品的,不繳納資源稅

4.多項選擇題按現行制度規(guī)定,下列各項中,應征收資源稅的有()。

A.進口的天然氣
B.專門開采的天然氣
C.煤礦生產的天然氣
D.與原油同時開采的天然氣
E.開采的稀土礦

5.多項選擇題某省一銅礦山企業(yè)(獨立開采銅礦)為一般納稅人,2014年7月份采用分期收款方式銷售開采提煉的銅礦原礦100000噸,該礦山銅礦屬于2等,不含稅售價980元/噸,合同規(guī)定,貨款分兩個月支付,本月支付60%。本期增值稅進項稅為2300000元。則關于該銅礦山繳納稅金的表述,正確的有()。(按規(guī)定銅礦資源稅單位稅額為每噸2.6元)

A.該礦山7月份應納資源稅額156000元
B.該礦山7月份應納資源稅額260000元
C.對該礦山應納的銅礦石資源稅可以享受減征40%政策
D.若該礦山企業(yè)外出到外地收購鐵礦石,則鐵礦石稅額按礦產品收購地的單位稅額計算
E.該銅礦山7月份應納增值稅7696000元

最新試題

根據資源稅的有關規(guī)定,下列行為必須自行計算繳納資源稅的有()。

題型:多項選擇題

按照現行資源稅的規(guī)定,下列單位和個人的生產經營行為應繳納資源稅的有()。

題型:多項選擇題

某錳礦企業(yè)2013年8月開采錳礦原礦6000噸,直接對外銷售4000噸,移送部分錳礦原礦用于入選錳精礦900噸,當月對外銷售錳精礦800噸,無償贈送給關聯企業(yè)50噸錳精礦。已知選礦比為60%,錳礦石適用的資源稅稅額為6元/噸。該錳礦企業(yè)當月應繳納資源稅()元。

題型:單項選擇題

某油田2013年8月出口開采的原油100噸,出口離岸價格為7000元/噸(不含增值稅)。已知該油田在境內銷售開采的原油不含稅售價為6500元/噸,原油適用的資源稅稅率為5%,則該油田出口原油應繳納資源稅()萬元。

題型:單項選擇題

某煤礦2013年10月開采原煤900噸,以分期收款方式銷售原煤600噸,合同約定本月應收取80%的貨款,由于購買方資金緊張,該煤礦當月實際只收取50%的貨款;另將部分原煤移送加工成洗煤100噸,綜合回收率是40%,所加工的洗煤當月全部銷售。已知,原煤適用的資源稅稅額為3元/噸,則該煤礦2013年10月應繳納資源稅()元。

題型:單項選擇題

下列關于我國現行的資源稅的說法中,不正確的是()。

題型:單項選擇題

資源稅代扣代繳義務人代扣代繳的稅款,其納稅義務發(fā)生時間是()。

題型:單項選擇題

下列關于資源稅的表述中,正確的有()。

題型:多項選擇題

該聯合企業(yè)2013年9月銷售原油應計算繳納資源稅()元。

題型:單項選擇題

該聯合企業(yè)2013年9月銷售固體鹽和液體鹽應計算繳納資源稅()元。

題型:單項選擇題