2006年9月8日,在對某信用分社稽核時發(fā)現(xiàn),2011-002某衛(wèi)生院分戶賬余額為21214.94元,但其后又附了一張?zhí)摷俜謶糍~賬頁,其上記載了承上月余額36188元,實際上月余額為21214.96元,憑空多接轉余額14973.04元,又記載了8月11日存入25萬元(經查現(xiàn)金賬實際無此筆收入),以上兩項合計,虛假分戶賬余額比實際分戶賬余額多出264937.04。不正?,F(xiàn)象產即引起稽核人員懷疑,于是采取以下查賬方法:
(1)通打2011科目各單位分戶賬,與當日日報表、總賬、分戶賬、核對,確定9月7日實際分戶賬余額為21214.94元,總分相符;
(2)與衛(wèi)生院單位進行外部核對,發(fā)現(xiàn)該單位存折余額為286188元;同時該單位存折上的收付發(fā)生額的時間金額均與信用社分戶賬上的不相符。
(3)依據原始收、支憑證對2011-002賬戶進行重新建賬,發(fā)現(xiàn)自2004年元月以來,2011分戶賬上支出28筆,支出金額464973.04元,存入金額10筆,金額200000元,但衛(wèi)生院存折上收、付發(fā)生額均無記錄。
(4)經進一步的核對和審閱,了現(xiàn)以下違規(guī)事實:
A:2005年12月28日,該分社與衛(wèi)生院協(xié)調,從2011-002賬戶支取墊付當年利息收入5萬元。
B:2005年5月12日-2006年8月30日,該衛(wèi)生院會計與信用社經辦人(記賬員)員合伙,先后挪用資金27筆,累計金額414973.04元,累計還款10筆,合計金額200000元,下欠金額214973.04元。
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