A.建立和維護內(nèi)部控制是被審計管理層的職責
B.治理層對內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行負有監(jiān)督責任
C.決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤
D.對資產(chǎn)和記錄采取適當?shù)陌踩Ｗo措施是被審計單位管理層應當履行的經(jīng)管責任
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A.記錄了解的內(nèi)部控制
B.尋找內(nèi)部控制運行中的缺陷
C.了解內(nèi)部控制的設計
D.了解控制活動是否得到執(zhí)行
在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報時，下列審計程序中可能無法實現(xiàn)這一目的的是（）。
A.檢查文件和記錄
B.觀察員工執(zhí)行的控制活動
C.詢問員工執(zhí)行控制活動的情況
D.使用高度匯總的數(shù)據(jù)實施分析程序
A.內(nèi)部控制是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤或舞弊
B.內(nèi)部控制是否沒有因串通而失效
C.內(nèi)部控制是否明確區(qū)分控制要素
D.內(nèi)部控制是否按照管理層的意圖，實現(xiàn)了經(jīng)營效率
A.與經(jīng)營目標和合規(guī)目標相關(guān)的控制均與審計無關(guān)
B.注冊會計師應當在所有審計項目中了解內(nèi)部控制
C.在某些情況下，控制得到執(zhí)行，就能為控制運行的有效性提供證據(jù)
D.內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務報告目標提供合理保證
A.考慮被審計單位的會計政策變更是否能夠提供更可靠、更相關(guān)的會計信息
B.考慮財務報表重大錯報金額是多少
C.考慮管理層的投資決策
D.考慮管理層是否面臨實現(xiàn)某些關(guān)鍵財務業(yè)績指標的壓力
最新試題
針對資料三第（1）至（3）項，假定不考慮其他條件，逐項指出資料三所列審計計劃是否恰當。如不恰當，簡要說明理由。
針對內(nèi)部控制局限性，以下事項中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
在了解被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價時，下列各項中，注冊會計師可以考慮的信息有（）。
下列各項中，可能表明被審計單位存在值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷的有（）。
針對了解內(nèi)部控制后初步評估控制風險的情形，以下說法中，恰當有（）。
公開發(fā)行股票的X股份有限公司（以下簡稱X公司）系ABC會計師事務所的審計客戶。甲和乙注冊會計師負責對X公司2014年度財務報表進行審計，經(jīng)初步了解，X公司2014年度的經(jīng)營形勢、管理和經(jīng)營結(jié)構(gòu)與2013年度比較未發(fā)生重大變化，且未發(fā)生重大重組行為。原材料、勞動力的市場價格未發(fā)生較大變動，X公司銷售的產(chǎn)品不受季節(jié)性影響。甲和乙注冊會計師獲取的其他相關(guān)資料如下：針對上述資料，運用分析程序，指出X公司可能存在的重大錯報風險。
下列有關(guān)內(nèi)部控制與控制測試的表述中，正確的有（）。
關(guān)于風險評估程序，以下說法中，恰當?shù)挠校ǎ?/p>
針對資料一第（1）至（6）項，結(jié)合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為可能表明存在重大錯報風險，簡要說明理由，并說明該風險主要與哪些財務報表項目的哪些認定相關(guān)（不考慮稅務影響）。
ABC會計師事務所承接了甲公司2014年度財務報表審計業(yè)務，并委派A注冊會計師擔任項目合伙人。在了解甲公司及其環(huán)境的過程中，遇到如下事項：（1）了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，可以為確定在實施實質(zhì)性分析程序時所使用的預期值提供重要基礎。（2）分析程序可以用于風險評估程序，用于了解被審計單位及其環(huán)境，包括了解內(nèi)部控制。（3）注冊會計師通過風險評估程序，評估財務報表層次和認定層次重大錯報風險，以采取恰當?shù)膽獙Υ胧┯脕矸乐够虬l(fā)現(xiàn)并糾正財務報表中存在的舞弊和錯誤。（4）如果注冊會計師并不打算信賴針對特別風險的內(nèi)部控制，這時注冊會計師沒有必要進一步了解在業(yè)務流程層面的控制。（5）了解內(nèi)部控制和控制測試是不同的審計程序，各自實現(xiàn)不同的審計目的，任何情況下對控制的了解和評價都不能夠代替對控制運行有效性的測試。根據(jù)事項（1）至（5），逐項指出各事項的表述是否恰當，如不恰當，簡要說明理由。