A.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為取得積極式函證回函是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的必要程序，則替代程序不能提供注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需要的審計(jì)證據(jù)
B.如果被審計(jì)單位與銀行存款存在認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可適當(dāng)減少函證的樣本量
C.對(duì)以電子形式收到的回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)要求被詢(xún)證者盡快寄回原件
D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期不存在大量的錯(cuò)誤，可以將消極式函證作為唯一的實(shí)質(zhì)性程序
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A.銷(xiāo)售發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)，并已登記人賬
B.每月末由獨(dú)立人員對(duì)銷(xiāo)售部門(mén)的銷(xiāo)售記錄、發(fā)運(yùn)部門(mén)的發(fā)運(yùn)記錄和財(cái)務(wù)部門(mén)的銷(xiāo)售交易入賬情況作內(nèi)部核查，以確認(rèn)銷(xiāo)售交易是否及時(shí)入賬
C.銷(xiāo)售交易是以附有有效發(fā)運(yùn)憑證和銷(xiāo)售單的銷(xiāo)售發(fā)票為依據(jù)登記人賬的
D.銷(xiāo)售價(jià)格、付款條件、運(yùn)費(fèi)和銷(xiāo)售折扣的確定已經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)
A.抽取2015年12月31日開(kāi)具的銷(xiāo)售發(fā)票，檢查相應(yīng)的發(fā)運(yùn)單和賬簿記錄
B.抽取2015年12月31日的發(fā)運(yùn)單，檢查相應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票和賬簿記錄
C.從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2015年12月31日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷(xiāo)售發(fā)票
D.從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取2016年1月1日的明細(xì)記錄，檢查相應(yīng)的記賬憑證、發(fā)運(yùn)單和銷(xiāo)售發(fā)票
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在識(shí)別和評(píng)估與收入確認(rèn)相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)基于收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定，評(píng)價(jià)哪些類(lèi)型的收入、收入交易或認(rèn)定導(dǎo)致舞弊風(fēng)險(xiǎn)
B.假定收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并不意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將與收入確認(rèn)相關(guān)的所有認(rèn)定都假定為存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
C.通常收入的發(fā)生認(rèn)定存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的可能性較大，而完整性認(rèn)定則通常不存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)
D.如果認(rèn)為收入確認(rèn)存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)的假定不適用于業(yè)務(wù)的具體情況，從而未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，應(yīng)在工作底稿中記錄理由
A.結(jié)合對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施的函證程序，選擇主要客戶(hù)函證本期銷(xiāo)售額
B.檢查應(yīng)收賬款明細(xì)賬的貸方發(fā)生額
C.從原始憑證追查至營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬
D.對(duì)于出口銷(xiāo)售，向海關(guān)函證
A.計(jì)算分析本年各月銷(xiāo)售費(fèi)用總額占生產(chǎn)成本的比率
B.計(jì)算分析本年各月銷(xiāo)售費(fèi)用中主要項(xiàng)目發(fā)生額占銷(xiāo)售費(fèi)用總額的比率
C.計(jì)算分析本年各月銷(xiāo)售費(fèi)用總額占主營(yíng)業(yè)務(wù)收人的比率
D.計(jì)算分析本年各月銷(xiāo)售費(fèi)用變化幅度
最新試題
被審計(jì)單位某產(chǎn)品2015年的毛利率與2014年相比有所上升，被審計(jì)單位提供了以下解釋?zhuān)渲锌梢哉f(shuō)明上述問(wèn)題的有（）。
根據(jù)對(duì)XYZ公司銷(xiāo)售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試，請(qǐng)分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些交易或事項(xiàng)、賬戶(hù)余額的何種認(rèn)定相關(guān)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮影響收入交易的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能發(fā)生的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué)。收入交易和余額存在的固有風(fēng)險(xiǎn)可能包括（）。
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶(hù)，擁有乙公司和丙公司兩家聯(lián)營(yíng)公司。甲公司主要從事建材的生產(chǎn)、銷(xiāo)售以及建筑安裝工程。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2012年度財(cái)務(wù)報(bào)表，擬于2013年4月1日出具審計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為25萬(wàn)元。資料四：A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)工作底稿中記錄了實(shí)施的控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，部分內(nèi)容摘錄如下：續(xù)表針對(duì)資料四第（1）至（3）項(xiàng)，假定這些控制的設(shè)計(jì)有效并得到執(zhí)行，根據(jù)控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序及其結(jié)果，逐項(xiàng)指出資料四所列控制運(yùn)行是否有效，如認(rèn)為運(yùn)行無(wú)效，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
為了證實(shí)被審計(jì)單位登記人賬的銷(xiāo)貨是否均經(jīng)正確的計(jì)價(jià)，適當(dāng)?shù)挠?jì)價(jià)測(cè)試有（）。
在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法中正確的有（）。
在了解到被審計(jì)單位對(duì)銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的下列規(guī)定后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)依賴(lài)相關(guān)的內(nèi)部控制的有（）。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審查銷(xiāo)售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，注意到以下情況，其中恰當(dāng)?shù)挠校ǎ?/p>
針對(duì)上述第（2）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出審計(jì)項(xiàng)目組的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
A注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)上市公司甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司）2016年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2016年度未發(fā)生購(gòu)并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷(xiāo)形勢(shì)與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬(wàn)元）：（1）固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊項(xiàng)目附注：固定資產(chǎn)原價(jià)／累計(jì)折舊2016年年末余額49580／10496。（2）長(zhǎng)期借款項(xiàng)目附注：2016年年末余額13730。（3）營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本項(xiàng)目附注：營(yíng)業(yè)收入／營(yíng)業(yè)成本2016年度發(fā)生額61020／52819。（4）甲公司擁有乙公司80％表決權(quán)股份，故已按規(guī)定將該子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍。甲公司將其為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)事宜，在2016年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注的“本公司與關(guān)聯(lián)方的交易”部分披露為：本公司為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按向外單位提供同樣服務(wù)所收費(fèi)用的120％計(jì)算。2016年度，本公司從乙公司獲得的貨運(yùn)服務(wù)收入為240萬(wàn)元，2015年度該項(xiàng)收入為180萬(wàn)元。假定上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中的年初數(shù)與上年比較數(shù)均已審定無(wú)誤，你作為A注冊(cè)會(huì)計(jì)師，請(qǐng)運(yùn)用職業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，分別指出上述財(cái)務(wù)報(bào)表附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。