A.建立了退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續(xù)、貨物出庫、退貨貨款回收等作出明確規(guī)定
B.對已到期的應付款項由會計主管負責辦理付款的審批與支付
C.財務部門在辦理付款業(yè)務時，對供應商發(fā)票、結算憑證、驗收單、訂購單等相關憑證進行核對
D.定期與供應商核對應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款等往來款項
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A.向采購供應商函證零余額的應付賬款
B.檢查采購訂單文件以確定是否預先連續(xù)編號
C.以應付賬款明細賬為起點，追查至采購相關的原始憑證，如采購訂單、供應商發(fā)票和入庫單等
D.從采購訂單、供應商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應付賬款明細賬
A.注冊會計師在檢查應付賬款是否在財務報表中恰當列報，應檢查資產(chǎn)負債表中應付賬款項目是否根據(jù)“應付賬款”和“預收賬款”科目所屬明細科目的期末貸方余額合計數(shù)填列
B.注冊會計師可以將期末應付賬款余額與期初余額進行比較，分析波動原因
C.對于應付賬款函證來說，將詢證函余額與已記錄金額相比較，如存在差異，檢查支持性文件
D.如果被審計單位在被審計年度財務狀況不佳，則應當對應付賬款進行函證
A.支票的簽署應由被授權的財務部門人員負責
B.被授權簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經(jīng)適當批準的未付款憑單，并確定支票收款人姓名和金額與憑單內(nèi)容一致
C.支票一經(jīng)簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其注銷，以免漏付款
D.只有被授權的人員才能接近未使用的空白支票
A.對資本支出和租賃合同，被審計單位通常要求指定人員請購，需要進行特別授權審批
B.被審計單位所有的請購單均由倉庫部門填寫，并由倉庫部門經(jīng)理簽字審批
C.采購部門需要對訂購單連續(xù)編號，連續(xù)編號的訂購單與應付賬款的完整性認定有關
D.驗收單是由驗收部門編制的一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的單據(jù)，作為驗收和檢驗商品的依據(jù)
A.供應商開具的銷售發(fā)票
B.供應商提供的月對賬單
C.被審計單位編制的連續(xù)編號的驗收報告
D.被審計單位編制的連續(xù)編號的訂購單
最新試題
下列程序中，屬于對一般費用的實質(zhì)性程序的有（）。
丙公司在采購與付款循環(huán)中實施的以下各種控制措施中，與負債“完整性”認定關系最為密切的是（）。
A注冊會計師負責審計甲公司2013年度財務報表，了解到被審計單位采購與付款業(yè)務循環(huán)存在下列內(nèi)部控制：（1）各部門需要購買的貨物或勞務，統(tǒng)一匯總至請購部門，由請購部門對需求部門提出的采購需求進行審核，并進行歸類匯總，統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計劃。（2）對于超過預算的采購項目，經(jīng)請購部門經(jīng)理審批可先行請購，然后履行預算調(diào)整程序。（3）審核通過的采購需求，由請購部門編寫請購單，提交采購部門進行采購。請購單連續(xù)編號。（4）對于大宗采購，由采購員選擇三家以上的供應商進行詢價后報采購部經(jīng)理，由采購部經(jīng)理選定供應商。（5）對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，組織法律、技術、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時聘請外部專家參與相關工作。（6）采購的貨物到貨后，由倉庫部門核對采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號與合同是否一致，對貨物進行驗收。針對上述事項（1）至（6），指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷，如果存在缺陷，簡要說明理由。
在采購與付款交易中，被審計單位可能存在的主要的重大錯報風險包括（）。
下列有關采購與付款循環(huán)主要業(yè)務活動的表述中，不正確的是（）。
下列審計程序中，有助于證實采購交易記錄完整性認定的有（）。
注冊會計師從驗收單追查至相應的供應商發(fā)票，同時再追查至應付賬款明細賬的審計程序，與應付賬款的（）認定最相關。
為檢查采購業(yè)務和應付賬款是否計入了正確的會計期間，是否存在未入賬的應付賬款，注冊會計師采用的程序恰當?shù)挠校ǎ?/p>
甲公司主要從事小型電子消費品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以甲公司倉庫為交貨地點。甲公司日常交易采用自動化信息系統(tǒng)（以下簡稱系統(tǒng)）和手工控制相結合的方式。A注冊會計師負責審計甲公司2014年度財務報表。資料一：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所了解的甲公司情況及其環(huán)境，部分內(nèi)容摘錄如下：（1）2014年年初，甲公司將房屋建筑物折舊年限由25年到35年變更為20年到35年，機器及其他設備折舊年限由8年到12年變更為8年到10年。殘值率仍為3%。（2）甲公司于2014年7月完工投入使用的一個倉庫被有關部門認定為違章建筑，被要求在2015年6月底前拆除。資料二：A注冊會計師在審計工作底稿中記錄了所獲取的甲公司財務數(shù)據(jù)，部分內(nèi)容摘錄如下：要求：針對資料一（1）、（2）項，結合資料二，假定不考慮其他條件，逐項指出資料一所列事項是否可能表明存在重大錯報風險。如果認為存在，簡要說明理由，并分別說明該風險屬于財務報表層次還是認定層次。如果認為屬于認定層次，指出相關事項主要與哪些財務報表項目的哪些認定（僅限于：固定資產(chǎn)、存貨、營業(yè)收入、營業(yè)成本、資產(chǎn)減值損失）相關。
下列實質(zhì)性程序中，與查找未入賬應付賬款無關的是（）。