甲企業(yè)2008年發(fā)生虧損4000000元，預計未來五年能獲得足夠的應納稅所得額來彌補虧損。假設2009年至2011年應納稅所得額分別為：1000000元、2000000元、2500000元。甲企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，已與稅務部門溝通可以在5年內(nèi)用應納稅所得額彌補虧損，且無其他暫時性差異。
要求：計算2008-2011年應確認或轉(zhuǎn)回的遞延所得稅資產(chǎn)及2011年應交所得稅。（確認用正數(shù)，轉(zhuǎn)回用負數(shù)）。

2008年甲公司與其全資子公司乙公司之間發(fā)生了下列內(nèi)部交易：
（1）2月19日，甲公司向乙公司銷售A商品300000元，毛利率為15%，款項已存入銀行。乙公司將所購商品作為管理用固定資產(chǎn)使用，該固定資產(chǎn)預計使用年限為5年，預計凈殘值為0，從2008年3月起計提折舊。
（2）5月12日，甲公司向乙公司銷售B商品160000元，毛利率為20%，乙公司從甲公司購入的商品中60000元已在2008年12月31日前實現(xiàn)銷售，其余尚未銷售。
（3）12月31日，甲公司對乙公司的內(nèi)部應收賬款余額為80000元，按10%計提壞賬準備。
要求：計算2008年甲公司應抵銷的未實現(xiàn)利潤、折舊額以及壞賬準備。

明龍公司因經(jīng)營不利申請破產(chǎn)清算，清算期間發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）處置固定資產(chǎn)獲得收入450000元，固定資產(chǎn)賬面價值500000元。處置固定資產(chǎn)應交營業(yè)稅22500元。
（2）轉(zhuǎn)讓原購入的土地使用權(quán)，實際獲得收入1000000元，該資產(chǎn)賬面凈值為600000元。處置無形資產(chǎn)應交營業(yè)稅50000元。
（3）因處置上述資產(chǎn)，用銀行存款交納營業(yè)稅72500元。
（4）將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收益轉(zhuǎn)入清算損益。
要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄。

甲公司2007年12月31日將一臺賬面價值3000000元、已提折舊1000000元的生產(chǎn)設備按2500000元的價格銷售給乙公司，出售價款當日存入銀行。同時與乙公司簽訂了一份融資租賃合同將該生產(chǎn)設備租回，租賃期為5年，未實現(xiàn)售后租回損益按平均年限法分5年攤銷。假設不考慮相關(guān)稅費。
要求：指出未實現(xiàn)損益應計入的科目、計算未實現(xiàn)售后租回損益的金額以及2008年未實現(xiàn)損益的攤銷額。

2008年12月31日，某企業(yè)購入不需要安裝的設備一臺，購入成本為80000元，預計使用5年，預計凈殘值為0。企業(yè)采用直線法計提折舊，因符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，允許采用雙倍余額遞減法計提折舊。假設稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計規(guī)定相同，年末未對該項設備計提減值準備。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。
要求：
（1）計算2009年末固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)；
（2）計算2009年暫時性差異及其對所得稅的影響額。