A.個人出租住房
B.納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅
C.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),選擇簡易計稅方式計稅
D.納稅人提供安全保護服務(wù),選擇差額納稅
E.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)選擇簡易計稅方法計稅
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某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人,位于A市市區(qū),2019年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定,并在本月按照規(guī)定認(rèn)證抵扣進項稅額。
(1)在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明金額400萬元、稅額40萬元。另在B市C縣城提供建筑服務(wù),取得含稅收入220萬元,其中支付分包商工程價款,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額50萬元、稅額5萬元。上述建筑服務(wù)均適用一般計稅方法。
(2)購買一批建筑材料,用于一般計稅方法項目,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元、稅額44.8萬元。
(3)在機構(gòu)所在地提供建筑服務(wù),該項目為老項目,企業(yè)選擇適用簡易計稅方法,開具增值稅專用發(fā)票,注明金額200萬元。
(4)購買一臺專業(yè)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額3萬元、稅額0.48萬元。該設(shè)備用于建筑工程老項目,該項目選擇適用簡易計稅方法。
(5)購買辦公用的固定資產(chǎn),取得增值稅專用發(fā)票,注明金額10萬元、稅額1.6萬元,無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
(6)購買辦公用品,取得增值稅專用發(fā)票,注明金額5萬元、稅額0.8萬元,無法劃清是用于一般計稅項目還是簡易計稅項目。
A.該設(shè)備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣
B.購買時抵扣進項稅額0.48萬元
C.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目,按原值計算抵扣進項稅額
D.購買時不得抵扣進項稅額
E.若該設(shè)備將來轉(zhuǎn)用于一般計稅方法項目,按凈值計算抵扣進項稅額
A.城鎮(zhèn)公共供水企業(yè)實際取用水量應(yīng)當(dāng)考慮合理損耗因素
B.疏干排水的實際取用水量按照排水量確定
C.采油排水經(jīng)分離凈化后在封閉管道回注的,從低制定稅額標(biāo)準(zhǔn)
D.規(guī)定限額內(nèi)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)取用水,減半征收水資源稅
E.水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的不繳納水資源稅
A.出口煤炭免征資源稅
B.對衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%
C.對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%
D.對衰竭期煤礦開采的煤炭實行減稅備案,不需要減稅審批
E.對充填開采置換出來的煤炭實行減稅審批
A.15000
B.14000
C.12000
D.24000
A.6000
B.20000
C.12000
D.16000
最新試題
下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是()。
甲啤酒生產(chǎn)廠2020年8月銷售乙類啤酒5噸,作為員工福利發(fā)放甲類啤酒共計0.2噸。則當(dāng)月甲啤酒廠應(yīng)繳納消費稅()元。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯誤的有()。
2020年9月,某煙廠向農(nóng)戶收購一批晾曬煙葉,收購煙葉實際支付價款總額為95萬元,則該煙廠應(yīng)繳納煙葉稅()萬元。
下列關(guān)于土地增值稅應(yīng)稅收入的確定,表述正確的是()。
2020年1月,某小規(guī)模納稅人企業(yè)出租一棟閑置廠房,一次性收取全年租金20萬元,銷售貨物取得含稅價款12萬元,銷售一批舊貨取得含稅價款5萬元。該企業(yè)按月申報繳納增值稅。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅()萬元。
某公司進口一套設(shè)備,實付金額合計人民幣150萬元,其中包括單獨列出的進口后設(shè)備安裝費10萬元,中介經(jīng)紀(jì)費8萬元;運輸保險費無法確定,海關(guān)按同類貨物同期同程運費率計算的運費20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%,該公司進口設(shè)備的關(guān)稅完稅價格為()萬元。
2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅()萬元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓,取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入,購房發(fā)票上金額為100萬元,且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時不能提供評估價格,甲公司選擇簡易計稅方法計稅,不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅()萬元。(當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%)
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房,建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元,土地過戶手續(xù)費10萬元,契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計算繳納土地增值稅時,房地產(chǎn)公司可以加計扣除的金額為()萬元。