甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)和輔助材料分別為1萬元和0.3萬元，乙企業(yè)無同類煙絲售價(jià)，已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲企業(yè)委托某運(yùn)輸企業(yè)將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)0.15萬元。甲企業(yè)期初無庫存煙絲。
（2）甲企業(yè)將收回?zé)熃z的25%用于銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。
（3）甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元；甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無償贈(zèng)送客戶。
（4）丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬元；30箱批發(fā)給零售商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬元。
已知：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙和乙類卷煙的消費(fèi)稅比率稅率分別為56%、36%，定額稅率均為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.108.65
B.99.82
C.136.56
D.105.82
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A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元
B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)或者C級(jí)，不能為D級(jí)
C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的
D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
A.水路運(yùn)輸?shù)某套?br/>B.水路運(yùn)輸?shù)钠谧?br/>C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾?br/>D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡?br/>E.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>
A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0
A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2萬元
B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬元
C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購置稅12萬元
D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購置稅10萬元
A.129.88
B.135.15
C.134.42
D.140.64
A.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人
B.納稅人符合加計(jì)抵減條件的，應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的12%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額
C.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額
D.納稅人按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵減前的一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額，等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部清零，不能結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減
A.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣
B.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不可以從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣
C.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣
D.保險(xiǎn)公司一律不得抵扣車輛修理勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額
A.2.62
B.2.67
C.2.89
D.2.95
最新試題
下列各項(xiàng)中在計(jì)算土地增值稅時(shí)不能計(jì)入開發(fā)成本的是（）。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年6月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬元，原乳單耗數(shù)量為1.2，原乳平均購買單價(jià)為0.44萬元/噸，按照投入產(chǎn)出法計(jì)算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，下列說法不正確的是（）。
某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬元。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）
A 公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。
某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策，獲得上月的增值稅退稅20萬元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅10萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅為（）萬元。
某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A 型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，A 型汽車不含稅售價(jià)為170000元，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照國家稅務(wù)總局規(guī)定的最低計(jì)稅價(jià)格核定的價(jià)格為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。
下列關(guān)于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯(cuò)誤的有（）。
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬元，土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬元，契稅5萬元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為（）萬元。