單項選擇題

內(nèi)部審計部門剛才為某金融機構完成了一項關于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權批準。
B．在經(jīng)過授權的85項貸款中，我們注意到4項貸款應該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準，但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應由貸款委員會批準，但這四項貸款均由副總裁批準。此事經(jīng)過與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款，并且是出于金融機構最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉并可同新客戶建立穩(wěn)固的關系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準。
C．經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款項目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件，或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。該統(tǒng)計樣本是運用屬性方法得到的，可空話最大差錯率的4％，可靠程度為95％。假定過程是正確實施的。

下列關于B項的有關陳述中，哪些是正確的？（）
Ⅰ.樣本差錯率超過4％。
Ⅱ.內(nèi)部審計師必須檢查經(jīng)副總裁審批的貸款性質(zhì)，以確定是否具有相同類型
Ⅲ.這一審計發(fā)現(xiàn)應當包括在內(nèi)部報告，并建議貸款委員會檢查這些貸款。

A.僅有Ⅰ
B.Ⅰ和Ⅱ
C.僅有Ⅱ
D.ⅠⅡⅢ


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1.單項選擇題

內(nèi)部審計部門剛才為某金融機構完成了一項關于貸款和商業(yè)貸款帳戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權批準。
B．在經(jīng)過授權的85項貸款中，我們注意到4項貸款應該經(jīng)過貸款委員會檢查與批準，但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應由貸款委員會批準，但這四項貸款均由副總裁批準。此事經(jīng)過與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的性貸款，并且是出于金融機構最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉并可同新客戶建立穩(wěn)固的關系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準。
C．經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款項目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情況。在對同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件，或者是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。該統(tǒng)計樣本是運用屬性方法得到的，可空話最大差錯率的4％，可靠程度為95％。假定過程是正確實施的。

若考慮A項，下列哪項審計結論是正確的？（）

A.在全部貸款項目中存在15％的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務中存在問題，內(nèi)部審計師必須進一步確定15項貸款業(yè)務可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策
D.以上都不是

2.單項選擇題在審計過程中形成某審計發(fā)現(xiàn)，需要將實際情形與相關的準則或者標準進行比較。下列哪項內(nèi)容作為支持某一審計結論的準則或者標準最恰當（）。

A.部門質(zhì)量標準的操作程序（數(shù)字與日期）
B.內(nèi)部會計控制準則，引自公共會計師手冊的相關內(nèi)容
C.理想的經(jīng)營實務，基于內(nèi)部審計師參與公司內(nèi)部審計實務所積累的經(jīng)驗與知識
D.所有上述內(nèi)容