審計部負責全行審計制度的制定。

內部審計人員勤勉工作是預防舞弊的主要途徑。

審查內部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。

內部審計機構負責人應根據(jù)審計項目的風險程度，規(guī)劃審計項目執(zhí)行的先后順序。

上市公司按照《公司法》等規(guī)定接受會計師事務所對其財務報表進行的審計是強制審計。

如果被審計單位的內部控制不健全，審計人員則應擴大抽取的樣本量。

內部審計機構應當建立審計工作底稿的一級復核制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。

內部審計人員在社會交往中，應當履行保密義務，警惕非故意泄密的可能性。

商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、報告制度。

如果經了解得知被審單位的內部控制不健全，則評估其控制風險水平高，因此就應擴大抽取的樣本量，甚至進行詳查。